- 多选题
题干：在对辛公司2011年度财务报表进行审计时,H注册会计师负责采购与付款循环的审计。在审计过程中,H注册会计师遇到以下事项,请代为作出正确的专业判断。
题目：在对辛公司与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后,H注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断,其中正确的有()。 - A 、辛公司建立了比较完善的固定资产处置制度，且2011年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，H注册会计师决定减少固定资产处置业务的实质性程序
- B 、辛公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，H注册会计师决定减少与之相关的控制测试，并扩大实质性程序的抽样范围
- C 、辛公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于2011年12月31日对固定资产进行全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，H注册会计师决定适当减少抽查辛公司固定资产的样本量
- D 、辛公司2011年度固定资产的实际增减变化严重超出年度预算，H注册会计师决定增加对固定资产增减变化进行实质性程序的样本量
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项A表明辛公司固定资产处置的重大错报风险较低，注册会计师可以减少固定资产处置的实质性程序。
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- A 、10.125万元
- B 、11.25万元
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- 7 【单选题】 甲公司2010年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表确认的递延所得税资产是()。
- A 、10.125万元
- B 、11.25万元
- C 、12.375万元
- D 、0
- 8 【多选题】在对L公司与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后。A注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断,其中,正确的有()。
- A 、L公司建立了比较完善的固定资产处置制度,且2004年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响,A注册会计师决定不再对固定资产处置业务进行实质性程序
- B 、L公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算,A注册会计师决定减少与之相关的控制测试,并加大实质性程序的样本量
- C 、L公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度,于2004年12月31日对固定资产进行全面盘点,并根据盘点结果进行了相关会计处理,A注册会计师决定适当减少抽查L公司固定资产的样本量
- D 、L公司2004年度固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致,A注册会计师决定减少对固定资产增减变化进行实质性分析的样本量
- 9 【单选题】在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是（）。
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- C 、与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少
- D 、相关账户、列报及其认定的固有风险
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- A 、根据经审批的月度生产计划书，由生产计划经理签发预先按顺序编号的生产通知单
- B 、存货存放在安全的环境中，只有经过授权的工作人员可以接触及处理存货
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