- 多选题下列符合企业所得税相关规定的有（ ）。
- A 、对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时按规定扣除
- B 、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
- C 、债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
- D 、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
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参考答案【正确答案：A,B,D】
企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是()。
- A 、申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明
- B 、开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局
- C 、开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关应向外汇管理部门出具证明
- D 、申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明
- 2 【单选题】下列各项中，符合企业所得税有关规定的是()。
- A 、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
- B 、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
- C 、纳税人融资租人固定资产的租赁费可在税前扣除
- D 、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除
- 3 【多选题】依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。
- A 、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
- B 、分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
- C 、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴
- D 、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行向所在地主管税务机关申报预缴
- 4 【多选题】下列符合个人所得税相关规定的有（ ）。
- A 、核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业
- B 、实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策
- C 、个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
- D 、扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款
- 5 【多选题】根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- A 、居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
- 6 【多选题】依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。
- A 、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
- B 、分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
- C 、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
- D 、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴
- 7 【多选题】依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。
- A 、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
- B 、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
- C 、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
- D 、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴
- 8 【单选题】下列各项中,符合企业所得税有关规定的是( )。
- A 、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
- B 、纳税人固定资产发生的费用可在税前扣除
- C 、纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
- D 、纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除
- 9 【多选题】根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- A 、居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
- B 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
- C 、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得
- D 、居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得
- 10 【多选题】依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（）。
- A 、销售货物所得，按照机构所在地确定
- B 、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
- C 、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
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