- 单选题下列各项中,符合企业所得税有关规定的是( )。
- A 、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
- B 、纳税人固定资产发生的费用可在税前扣除
- C 、纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
- D 、纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除
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参考答案【正确答案：B】
A选项为资本性支出,不得税前扣除;C、D选项均为利息支出,有税前扣除限额比例,符合条件才可以税前扣除。
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- A 、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
- B 、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
- C 、纳税人融资租人固定资产的租赁费可在税前扣除
- D 、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除
- 2 【单选题】下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。
- A 、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
- B 、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
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- 3 【多选题】下列符合企业所得税相关规定的有（ ）。
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- 4 【多选题】下列各项中,符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。
- A 、逾期2年以上仍未收回的应收账款
- B 、逾期3年以上仍未收回的应收账款
- C 、债务人依法被宣告失踪,其财产确实不足清偿的应收账款
- D 、债务人遭受意外事故,损失巨大,以其财产确实无法清偿的应收账款
- 5 【单选题】下列各项中,符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )。
- A 、被投资企业发生的经营亏损,由投资方企业确定投资损失
- B 、被投资企业对投资方的分配支付额;均应视为投资回收,冲减投资成本
- C 、投资方企业转让全资子公司时,其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
- D 、投资方企业转让股权发生的损失,超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除
- 6 【单选题】下列各项中,符合个人所得税有关规定的是( )。
- A 、个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税
- B 、对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税
- C 、个人转租房产而取得的转租收入,属于“劳务报酬所得”的征税范围,由财产转租人缴纳个人所得税
- D 、对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房应缴纳的个人所得税,可全部或部分予以免税
- 7 【单选题】根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）。
- A 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
- B 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税
- C 、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税
- D 、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税
- 8 【单选题】下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（）。
- A 、个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税
- B 、对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税
- C 、个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税
- D 、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的，对当事双方不征收个人所得税
- 9 【单选题】下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（）。
- A 、个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税
- B 、对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税
- C 、个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税
- D 、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的，对当事双方不征收个人所得税
- 10 【单选题】根据企业所得税的有关规定，下列各项中，不属于免税收入的有（）。
- A 、企业债券利息收入
- B 、国债利息收入
- C 、地方政府债券利息收入
- D 、符合条件的非营利组织的收入
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- 纳税人在一个纳税人年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（ ）日内申报预缴；纳税年度终了后3个月内汇算清缴。
- 下列关于政府补助的会计处理中,正确的有()。
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- 20×2年1月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，由于资金周转紧张，甲公司与乙公司协议以分期付款方式支付款项。协议约定：该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，分5年付清。假定银行同期贷款年利率为5%，5年期5%利率的年金现值系数为4.3295。不考虑其他因素，下列甲公司与该无形资产相关的会计处理中，正确的有（）。
- 甲公司2×16年末存在以下与资产减值相关的事项：（1）2×16年年末持有乙原材料100件专门用于生产丙产品，成本为每件49万元，每件乙原材料可加工为一件丙产品，加工过程中需发生的加工成本为每件8万元，销售过程中估计需发生运输费用为每件2万元，2×16年12月 31日，乙原材料的市场价格为每件48万元，丙产品的市场价格为每件60万元，2×16年之前未对乙原材料计提存货跌价准备；（2）持有的交易性金融资产的账面价值为1000万元（其中成本为1200万元，公允价值变动为-200万元），期末公允价值下跌至500万元，甲公司预计该公允价值下跌并非暂时性的；（3）持有的可供出售金融资产的账面价值为2000万元（其中成本为2200万元，公允价值变动为-200万元），期末公允价值下跌至1000万元，甲公司预计该公允价值下跌并非暂时性的；（4）持有的某项固定资产的账面价值为800万元，未来现金流量的现值为700万元，公允价值减去处置费用后的净额为750万元。不考虑相关税费及其他因素的影响，下列表述中错误的有（）
- 下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
- 根据资料（2），针对乙公司20×5年利润分配方案，说明甲公司个别财务报表中的相关会计处理，并编制相关会计分录。
- 计算甲公司外购零部件的经济订货量、与批量有关的总成本、外购零部件的全年总成本。
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