- 多选题依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。
- A 、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
- B 、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
- C 、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
- D 、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴
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参考答案【正确答案：A,B】
选项C，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案；选项D，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。
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- A 、申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明
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- 2 【单选题】依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的是（ ）。
- A 、企业参加运输保险支付的保险费
- B 、按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费
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- 3 【多选题】依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。
- A 、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
- B 、分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
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- 4 【多选题】依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列不得扣除的有（ ）。
- A 、向投资者支付的股息
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- C 、企业按规定支付的财产保险费
- D 、对外投资期间的投资成本
- 5 【多选题】依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。
- A 、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
- B 、分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
- C 、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
- D 、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴
- 6 【多选题】下列符合企业所得税相关规定的有（ ）。
- A 、对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时按规定扣除
- B 、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
- C 、债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
- D 、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
- 7 【单选题】依据企业所得税相关规定,不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是( )。
- A 、企业参加运输保险支付的保险费
- B 、按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费
- C 、为员工个人支付的商业保险费
- D 、按国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围,为全体雇员缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费
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- B 、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
- C 、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
- D 、动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
- 9 【多选题】依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有（）。
- A 、用于对外捐赠
- B 、用于市场推广或销售
- C 、从总机构转移到其境内分支机构
- D 、用于职工奖励或福利
- 10 【多选题】依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（ ）。
- A 、增加企业实收资本的国家投资
- B 、无法偿付的应付款项
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