- 综合题(主观)
题干:某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年2月份发生下列经济业务:(1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库后,又将其运往烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元;(2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙类卷烟4000标准箱,当月销售给卷烟专卖商3600箱,取得不含税销售额3600万元;(4)购进小汽车一辆,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,款项已付;(5)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库;(6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元);(7)销售甲类卷烟300箱(标准箱,下同)给某省烟草公司,增值税专用发票注明的价款600万元。烟草公司加价20%,对外批发给烟草零售商270箱,另外30箱批发给了其他烟草公司;(8)2月进口甲类卷烟30箱,关税完税价30万元,缴纳关税6万元,当月销售该批卷烟,取得不含税销售收入80万元。(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱,符合规定的回购条件,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税20.4万元;本月售出80箱,开具增值税专用发票销售额100万元。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
题目:计算烟草公司应缴纳的消费税。 [已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每支0.003元,甲类卷烟比例税率为56%,乙类卷烟比例税率为36%]
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
(10)烟草公司应缴纳的消费税=270×600/300×(1+20%)×5%=32.4(万元)(1.5分)
卷烟在批发环节加征一道5%从价税,是指批发商(烟草公司)向零售商或个人销售,如果是批发给烟草公司不属于消费税所讲的批发环节,不交批发环节的从价消费税。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
- 2 【计算题】计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。
- 3 【计算题】计算卷烟厂2014年应缴纳的消费税。
- 4 【计算题】计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。
- 5 【计算分析题】计算该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
- 6 【计算题】计算卷烟厂2011年应缴纳的消费税。
- 7 【综合题(主观)】计算进口卷烟应缴纳的消费税。
- 8 【计算题】计算该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
- 9 【计算题】计算业务(1)甲公司应缴纳的消费税。
- 10 【计算题】计算业务(2)甲公司应缴纳的消费税。
热门试题换一换
- 对于可撤销民事行为,下列表述不正确的是()。
- 奇瑞QQ是目前热销的车型之一,令人惊喜的外观、内饰、配置和价格是奇瑞公司占领微型轿车这个细分市场成功的关键。奇瑞公司有明确的市场细分,其客户群主要锁定时尚的年轻男女;辅之以独特的品牌策略,将奇瑞定位于“年轻人的第一辆车”;在产品名称方面:“QQ”的叫法充满时代感的张力与亲和力。奇瑞公司特别注重营销传播,善于使用富有判断性的广告标语和流行时尚语言使品牌形象深入人心,并且,奇瑞还从新闻发布会和传媒的评选活动,形成全国市场的互动和良好的营销氛围。要求:(1)简述营销组合的基本要素。(2)结合案例资料,分析奇瑞营销策略的成功之处。
- 关于外币报表折算差额的处理,下列说法中符合现行会计准则规定的是( )。
- AS公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。营业税率为5%。有关资料如下: (1)2009年12月31日AS公司以银行存款购入一栋写字楼,价款为51 000万元;其中包括土地使用权为1 000万元,AS公司作为投资性房地产,写字楼预计尚可使用年限为40年,于当日办理完毕相关手续;土地使用权预计尚可使用年限为50年,于2010年1月1日办理完毕相关手续。写字楼和土地使用权的预计净残值为零,均采用直线法计提折旧和进行摊销,假定按年计提折旧和进行摊销。 (2)2009年12月31日AS公司与B公司签订租赁协议,将该写字楼整体出租给B公司,租期为3年,年租金为2 000万元,下年起每年年末支付。 (3)2011年1月1日,AS企业认为出租给B公司使用的写字楼土地使用权具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2011年1月1日公允价值为59 690万元。 (4)租赁期满后,将写字楼转为自用办公楼,假设转换日投资性房地产的账面价值为60 690万元。转换日公允价值为62 000万元,土地使用权的公允价值为1 500万元,办公楼的公允价值为60 500万元。假设不考虑所得税影响。 要求:编制相关的会计分录。
- 指出资料(4)中哪些事项属于资产负债表日后调整事项,并编制相关会计分录(不要求编制提取盈余公积和所得税相关的会计分录)。
- 根据车船税的规定,下列选项中属于法定减免税的有( )。
- 甲公司建造的厂房是否属于丙银行抵押权涉及的抵押物范围?并说明理由。丙银行如何实现自己的抵押权?
- 计算业务(7)中捐赠业务应纳税所得额调整金额。
- 根据物权法律制度的相关规定,下列选项属于用益物权的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载