- 综合题(主观)
题干:A公司的财务报表资料如下:(1)[1479201704221-image/0369.jpg][1479201704221-image/0370.jpg](2)[1479201704221-image/0371.jpg][1479201704221-image/0372.jpg](3)A公司2015年的净经营资产为1555万元,净金融负债为555万元。(4)计算财务比率时假设:“经营现金”占销售收入的比为1%,“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息;“应付票据”等短期应付项目不支付利息;“长期应付款”不支付利息;财务费用全部为利息费用,公允价值变动收益全部为交易性金融资产的公允价值变动收益,没有金融性的资产减值损失和投资收益。递延所得税资产属于经营活动形成。(假设营业外收入全部为变卖优质资产取得的非经营性收益)(5)目前资本市场上等风险投资的权益成本为12%,税后净负债成本为7%。(6)A公司适用的所得税税率为25%。
题目:若该公司为央企,财务费用均为利息支出,“管理费用”项目下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的研究开发支出为15万元,按照《暂行办法》规定计算其简化的经济增加值。

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税后净营业利润=净利润+(利息支出+研究开发费用调整项)×(1-25%)-非经常性收益×(1 -25%)=200 + (129.3 + 15) × (1 -25%)-81.15×(1-25%) =247.36(万元)调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计-平均无息流动负债-平均在建工程=1000 + (1575 + 1155)/2 - [(475 -25 -150) + (540 -45 -70)]/2- (50+ 40)/2=1957.5(万元)
经济增加值=税后净营业利润-调整后资本×平均资本成本率=247.36 - 1957.5×5.5% = 139.70(万元)。

- 1 【单选题】下列费用中,不应当作为管理费用核算的是( )。
- A 、技术转让费
- B 、扩大商品销售相关的业务招待费
- C 、矿产资源补偿费
- D 、公司广告费用
- 2 【单选题】 2012年甲公司确认的管理费用为()。
- A 、300万元
- B 、750万元
- C 、150万元
- D 、450万元
- 3 【多选题】下列各项费用支出中,应在“管理费用”科目核算的有( )。
- A 、生产工人的辞退福利
- B 、按营业收入计算支付的技术使用费
- C 、非同一控制下企业合并发生的直接费用
- D 、固定资产盘盈
- E 、自行研发无形资产费用化支出实际发生时
- 4 【单选题】2013年应计入财务费用的利息为()万元。
- A 、123.76
- B 、60
- C 、80
- D 、61.88
- 5 【单选题】某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额,含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息;也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向企业职工的借款,双方签订了借款合同,也取得了相关合法票据。该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是( )。
- A 、28万元
- B 、21万元
- C 、20万元
- D 、18万元
- 6 【多选题】下列费用中,应当作为管理费用核算的有()。
- A 、技术转让费
- B 、扩大商品销售相关的业务招待费
- C 、职工劳动保险费
- D 、公司广告费
- E 、待业保险费
- 7 【多选题】下列费用中,应当作为管理费用核算的有()。
- A 、技术转让费
- B 、扩大商品销售相关的业务招待费
- C 、职工劳动保险费
- D 、公司广告费
- E 、待业保险费
- 8 【单选题】下列费用中,不应当作为管理费用核算的是( )。
- A 、技术转让费
- B 、扩大商品销售相关的业务招待费
- C 、矿产资源补偿费
- D 、广告宣传费用
- 9 【综合题(主观)】若该公司为央企,财务费用均为利息支出,“管理费用”项目下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的研究开发支出为200万元,按照《暂行办法》规定计算其简化的经济增加值。
- 10 【综合题(主观)】利息费用支出应当调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 下列项目应缴纳营业税的有()。
- 下列各项中,注册会计师应当与治理层沟通的有( )。
- 甲企业应补缴的土地增值税。
- 根据资料(1)、(2)、(4)、(5),编写相关的会计分录。
- A公司因经营不善,资产已不足以清偿全部债务,经申请进入破产还债程序。根据企业破产法律制度的规定,关于破产债权的申报,下列表述中,正确的有()。
- 位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元(不含增值税),支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税为()元。
- 计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。
- 2019年12月31日甲企业对其拥有的一台机器设备进行减值测试时发现,该资产如果立即出售可以获得950万元,发生的处置费用预计为20万元;如果继续使用,至该资产使用寿命终结时的预计现金流量现值为918万元。该资产目前的账面价值是960万元,甲企业在2019年12月31日该项固定资产的可收回金额为( )万元。
- 关于确定是否利用、在哪些领域利用以及在多大程度上利用内部审计人员提供直接协助的说法中,不正确是()。

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