- 多选题某居民企业2015年3月以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，下列关于此项行为的税务处理，说法不正确的有（ ）。
- A 、非货币性资产转让所得应确认为8000万元
- B 、评估增值3000万元应一次性计入投资年度的应纳税所得额中按规定计算缴纳企业所得税
- C 、评估增值3000万元可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
- D 、企业应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
- E 、应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额按规定计算缴纳企业所得税
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参考答案【正确答案：A,B,E】
选项A：企业对外投资的非货币性资产，应进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额计算确认非货币性资产转让所得；选项BE：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
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- A 、13.6
- B 、20.6
- C 、＋27.2
- D 、41.2
- 2 【单选题】2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
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- A 、1
- B 、0
- C 、4
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- A 、按80万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值100万元
- B 、资产转让损失20万元以专项申报方式向税务机关申报扣除
- C 、资产转让损失20万元以清单申报方式向税务机关申报扣除
- D 、不确认资产转让收入，允许扣除设备净值100万元
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- A 、4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之间发生的利息
- B 、5月1日到10月31日发生的利息
- C 、4月1日到10月31日发生的利息
- D 、4月1日到12月31日发生的利息
- 6 【单选题】某居民企业于2015年转让了一台旧的电机生产设备（因达到使用年限而正常报废清理），取得转让收入80万元，该项设备净值为100万元。在不考虑增值税和其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是（ ）。
- A 、按80万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值100万元
- B 、资产转让损失20万元以专项申报方式向税务机关申报扣除
- C 、资产转让损失20万元以清单申报方式向税务机关申报扣除
- D 、不确认资产转让收入，允许扣除设备净值100万元
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- A 、按80万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值100万元
- B 、资产转让损失20万元以专项申报方式向税务机关申报扣除
- C 、资产转让损失20万元以清单申报方式向税务机关申报扣除
- D 、不确认资产转让收入，允许扣除设备净值100万元
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- A 、200
- B 、250
- C 、100
- D 、125
- 9 【单选题】某居民企业2015年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5.8%，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（ ）万元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
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- A 、240
- B 、545
- C 、785
- D 、985
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