- 客观案例题
题干:某企业为增值税一般纳税人。2020年至2021年发生的有关固定资产业务如下:(1)2020年2月10日,购入一台不需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元。另外,支付专业人员服务费5万元,发生员工培训费1万元,款项均以银行存款支付,预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2020年10月1日,该企业准备自建一栋仓储用库房。10月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。12月23日,为建造库房购入一部电梯,取得增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,款项以银行存款支付。12月31日,确认10月至12月累计支付的工程人员薪酬40万元(此前薪酬已经发放),截至年底,12月23日购入的电梯尚未被工程安装领用。(3)2021年3月31日,电梯被工程领用并安装完毕。当日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为10万元,采用年限平均法计提折旧。(4)2021年12月15日,对该库房进行更新改造,决定更换一部载货量更大的新电梯,当月购置新电梯并取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税税额为3.9万元。被替换电梯的处置价款为8万元(不考虑相关增值税),另外支付相关安装人员薪酬2.18万元。2021年12月31日更新改造完毕。(5)假定该企业取得的增值税专用发票经过税务机关认证,不考虑其他因素。
题目:根据资料(2),下列各项中,关于企业自行建造库房会计处理正确的是 ( )。 - A 、10月15日 ,领用本企业生产的钢材时: 借:在建工程 33.9贷:库存商品 30应交税费一应交增值税(销项税额) 3.9
- B 、12月23日,购入电梯时: 借:在建工程 20应交税费一应交增值税(进项税额) 2.6贷:银行存款 22.6
- C 、12月23日,购入电梯时: 借:工程物资 22.6贷:银行存款 22.6
- D 、12月31 日 ,确认累计支付的工程人员薪酬时: 借:在建工程 40贷:应付职工薪酬 40

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【正确答案:D】
10月15日 ,领用本企业生产的钢材时:
借:在建工程 30
贷:库存商品 30
12月23日,购入电梯时:
借:工程物资 20
应交税费一应交增值税(进项税额) 2.6
贷:银行存款 22.6
12月31日,确认累计支付的工程人员薪酬时:
借:在建工程 40
贷:应付职工薪酬 40

- 1 【多选题】根据《合伙企业法》的规定,下列各项中,合伙企业应当解散的情形有()。
- A 、2/3的合伙人提出退伙
- B 、合伙企业的财产不足以偿还所欠的债务
- C 、合伙期限届满,合伙人决定不再经营
- D 、合伙人已不具备法定人数满30天
- E 、合伙协议约定的合伙目的无法实现
- 2 【多选题】根据《合伙企业法》,下列各项中属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有()。
- A 、合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为
- B 、作为合伙人的自然人死亡
- C 、合伙人个人丧失偿债能力
- D 、合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
- E 、自然人合伙人罹患重病无法执行合伙事务
- 3 【多选题】根据《合伙企业法》的规定,下列各项中属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有( )。
- A 、合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为
- B 、作为合伙人的自然人死亡
- C 、合伙人个人丧失偿债能力
- D 、合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
- E 、自然人合伙人罹患重病无法执行合伙事务
- 4 【多选题】根据《合伙企业法》的规定,下列各项中属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有( )。
- A 、合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为
- B 、作为合伙人的自然人死亡
- C 、合伙人个人丧失偿债能力
- D 、合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
- E 、自然人合伙人罹患重病无法执行合伙事务
- 5 【多选题】根据企业所得税的相关规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。
- A 、工业企业内营业机构之间支付的租金
- B 、业务招待费支出
- C 、企业违反销售协议被采购方索取的罚款
- D 、被税务机关征收的税收滞纳金
- E 、为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
- 6 【多选题】根据企业所得税的相关规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。
- A 、工业企业内营业机构之间支付的租金
- B 、业务招待费支出
- C 、企业违反销售协议被采购方索取的罚款
- D 、被税务机关征收的税收滞纳金
- E 、为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
- 7 【多选题】根据企业所得税的相关规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。
- A 、工业企业内营业机构之间支付的租金
- B 、业务招待费支出
- C 、企业违反销售协议被采购方索取的罚款
- D 、被税务机关征收的税收滞纳金
- E 、为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
- 8 【单选题】根据企业所得税法的相关规定,下列各项中,说法不正确的是( )。
- A 、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- B 、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
- C 、纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可以在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入
- D 、企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入到企业收入总额中,计算缴纳企业所得税
- 9 【客观案例题】根据资料(1),下列各项中,关于该设备的入账价值与计提折旧的会计处理表述不正确的是( )。
- A 、设备的入账价值为105万元
- B 、折旧费计入制造费用
- C 、2020年折旧额为17. 17万元
- D 、2020年3月开始计提折旧
- 10 【客观案例题】根据资料(2)和资料(3),下列各项中,关于该企业库房的会计处理结果正确的是( )。
- A 、购入的电梯成本,应当列示在2020年末资产负债表“存货”项目中
- B 、达到预定可使用状态时该库房的入账成本为90万元
- C 、2021年该库房应计提的折旧额为1.6万元
- D 、计提的累计折旧应计入制造费用
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- 某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人,2015年9月取得一笔广告费业务收入424000元,开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元。同时,就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元,取得增值税专用发票,发票注明增值税额18000元。对支付广告发布费业务,广告公司正确的账务处理是( )。
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