- 单选题小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款20000元,增值税3400元,在购人材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为()元。
- A 、20540
- B 、20600
- C 、23400
- D 、24000
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【正确答案:D】
原材料的入账价值=20000+3400+600-24000(元)
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- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,购入原材料400吨,收到的增值税专用发票上注明的售价为400000元,增值税税款为68000元,委托货运公司将其货物送到公司仓库,双方协定运输费3000元(可按7%抵扣增值税),装卸费1500元,途中仓储费为800元。货物在途中共损失40%,经查,其中5%属于合理损耗,剩余的35%属于非正常损失。入库后发生仓储保管费1000元,则该原材料入账价值为()元。
- A 、243054
- B 、405090
- C 、263308.5
- D 、263445
- 2 【单选题】甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元,税款8500元;该张发票认证通过后,甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得价税合计款58500元,同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。
- A 、增值税145.30
- B 、增值税170.00
- C 、营业税50.00
- D 、营业税2975.00
- 3 【单选题】甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元,税款8500元;该张发票认证通过后,甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得价税合计款58500元,同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。
- A 、增值税145.30
- B 、增值税170.00
- C 、营业税50.00
- D 、营业税2975.00
- 4 【单选题】某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2011年9月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为()。
- A 、5230元
- B 、6080元
- C 、3754.27元
- D 、4604.27元
- 5 【单选题】某商业企业为增值税小规模纳税人,2011年购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得收入30000元。本期应纳增值税为()元。
- A 、9606.84
- B 、6992.95
- C 、8155.34
- D 、7866.73
- 6 【单选题】甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元,增值税为9316元;甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得销售收入64116元,同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定,甲企业应纳()。
- A 、增值税9826元
- B 、营业税3381.3元
- C 、增值税510元
- D 、营业税175.5元
- 7 【单选题】某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2016年6月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准本月初次购进税控系统专用设备一批,取得的增值税专用发票上注明价款3500元,增值税税额595元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。
- A 、509.27
- B 、1104.27
- C 、4009.27
- D 、590.27
- 8 【单选题】某企业(增值税一般纳税人)外购原材料10吨并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税税额为2040元,另支付不含税运费1891.89元,取得运输单位(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清,下列分录正确的是( )。
- A 、借:管理费用 2100
原材料 12000
应交税费——应交增值税(进项税额)2040
贷:银行存款 16140 - B 、借:原材料 12339
待处理财产损溢 1614
应交税费——应交增值税(进项税额)2187
贷:银行存款 16140 - C 、借:原材料 14100
应交税费——应交增值税(进项税额)2040
贷:银行存款 16140 - D 、借:原材料 12502.7
待处理财产损溢 1614
应交税费——应交增值税(进项税额) 2023.30
贷:银行存款 16140
- 9 【多选题】下列小规模纳税人取得的销售额中,应该填列在增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第9栏“免税销售额”中的有( )。
- A 、小微企业免税销售额
- B 、达到起征点销售额
- C 、个人转让著作权销售额
- D 、其他个人销售自己使用过的物品取得的销售额
- E 、出口免税销售额
- 10 【多选题】下列小规模纳税人取得的销售额中,应该填列在增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第9栏“免税销售额”中的有( )。
- A 、小微企业免税销售额
- B 、达到起征点销售额
- C 、个人转让著作权销售额
- D 、其他个人销售自己使用过的物品取得的销售额
- E 、出口免税销售额
热门试题换一换
- 2010年度甲公司应确认的所得税费用为()万元。
- 下列应收、暂付款项中,不通过“其他应收款”科目核算的是( )。
- 业务(3)应缴纳的增值税为( )万元。
- 下列各项中,属于税务师职业道德的灵魂的是( )。
- 张某用好友李某的名义登记为A有限责任公司的股东,但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损,公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任,对此,下列表述中正确的是( )。
- 下列项目中,不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有( )。
- 个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是( )。
- 计算企业2015年度实现的会计利润总额。
- 下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。
- 下列情形中,不以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的是( )。
- 根据《监察法》规定,监察机关在调查职务违法和职务犯罪过程中,为了查明案情,收集证据,依法对涉嫌职务犯罪的被调查人可以采取的调查措施是( )。
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