- 单选题甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元,增值税为9316元;甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得销售收入64116元,同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定,甲企业应纳()。
- A 、增值税9826元
- B 、营业税3381.3元
- C 、增值税510元
- D 、营业税175.5元
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参考答案
【正确答案:C】
考核纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物,只有满足条件时,才能按代购业务处理,缴纳营业税,否则按销售货物处理,缴纳增值税。计算过程:应纳增值税=(64116+3510)÷(1+17%)×17%- 9316=510(元)
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- B 、增值税170.00
- C 、营业税50.00
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- A 、509.27
- B 、1104.27
- C 、4009.27
- D 、590.27
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- B 、1
- C 、4
- D 、3
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- A 、借:固定资产 452000
管理费用 50000
贷:银行存款 502000 - B 、借:固定资产 502000
贷:银行存款 502000 - C 、借:固定资产 450000
应交税费——应交增值税(进项税额)52000
贷:银行存款 502000 - D 、借:固定资产 400000
应交税费——应交增值税(进项税额)52000
管理费用 50000
贷:银行存款 502000
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- A 、0
- B 、1
- C 、4
- D 、3
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- A 、0
- B 、1
- C 、4
- D 、3
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- A 、2861.51
- B 、981.23
- C 、653.64
- D 、1300.89
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