- 综合题（主观）
题干：某市一内资服装生产企业于2009年10月成立,年底职工共30人,企业的资产总额为300万元,企业2011年销售收入720万元,投资收益为33万元,销售成本和税金523万元,财务费用、管理费用、销售费用共计210万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,当年度新增职员35人,资产总额增加到800万元。企业已经按规定到税务机关备案,取得所得税优惠的审批。在汇算清缴时经会计师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整:(1)企业的“主营业务收入”科目隐瞒销售自产服装含税收入11.7万元;(2)已计入成本费用中实际支付的合理的工资为72万元,并计提但未上缴工会经费1.44万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生职工教育经费1.08万元;(3)管理费用中列支的业务招待费15万元;(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2.8万元,为股东支付的商业保险费5万元;(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元,广告费10万元;(6)投资收益33万元为直接投资于其他居民企业取得的投资收益;(7)去年经税务机关审核认定的亏损额10万元。已知会计师事务所审核该企业核算的进项税额准确。
题目： 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算企业2011年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加;
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参考答案
（1）应补缴的增值税＝10×17％＝1.7（万元）（0.5分）
补缴的城市维护建设税＝1.7×7％＝0.12（万元）
补缴的教育费附加＝1.7×3％＝0.05（万元）
应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加合计＝1.7＋0.12＋0.05＝1.87（万元）（0.5分）
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