- 综合题（主观）
题干：某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2011年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元);(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税11.9万元,预计使用10年。(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分后税后利润230万元,尚未入账处理。
题目： 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数: (6)计算企业当年“三费”应调整的所得额;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
（6）“三费”应调增所得额：
工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整。（0.5分）
职工福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元），实际支出23万元，应当调增所得额2万元。（0.5分）
职工教育经费扣除限额＝150×2.5％＝3.75（万元），实际支出6万元，应当调增所得额6－3.75＝2.25（万元）（0.5分）
“三费”共计应调增所得额＝2＋2.25＝4.25（万元）（0.5分）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算企业当年专用设备对会计利润的影响额;
- 2 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数: (5)计算企业当年对外捐赠的纳税调整额;
- 3 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数: (7)计算企业当年境内所得应纳税所得额;
- 4 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (2)广告费的调整额;
- 5 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (7)“三费”应调增所得额;
- 6 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (8)境内所得应纳企业所得税;
- 7 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (7)计算企业2011年工资和三项经费纳税调整额;
- 8 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (8)计算企业2011年境内所得的应纳税所得额;
- 9 【综合题（主观）】 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (7)计算企业税前可扣除的销售费用;
- 10 【综合题（主观）】要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: 计算企业工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额(含加计扣除);
热门试题换一换
- 某企业有厂房一栋原值200万元，2011年初对该厂房进行扩建，扩建期间房产继续使用。2011年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2011年度该企业应缴纳房产税（ ）元。
- 我国《公司法》规定,公司向( )发行的股票,必须为记名股票。
- 对于截至20×9年3月15日发生的期后事项,B注册会计师的下列做法正确的有()。
- 中国证监会不同意B撤销要约是否符合规定?并说明理由。
- 依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是()。
- 企业为如下员工支付的报酬应作为企业工资、薪金支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除的有( )。
- 下列选项中，属于法律关系客体的有（）。
- 甲公司2×17年1月1日按面值发行分期付息、到期还本的公司债券100万张，另支付发行手续费25万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。下列会计处理中正确的是（ ）。
- 计算甲公司2×16年度财务报表中存货、营业收入、营业成本项目的调整金额（减少数以“-”表示）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
5bl68