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  • 综合题(主观)甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)成立于2007年3月份,2010年10月份甲公司拟在创业板首次公开发行股票并上市,在其通过保荐人乙证券公司向中国证监会提交的相关文件中显示如下信息:(1)甲公司发行前股本总额为人民币2000万元。(2)在注册会计师出具的无保留意见的审计报告中,有关最近3年的财务指标如下表:(3)本次拟公开发行6000万股(每股面值1元,下同),发行价每股10元,募集资金60000万元。募集的资金存放于董事会决定的专项账户,除主要用于主营业务外,其余部分将投资于股市,以赚取短期差价收益。(4)拟由乙证券公司独家包销,根据拟订的包销方案:承销期限拟订为120天,乙证券公司在所包销的股票中,可以预先购入并留存200万股,其余部分由公众认购。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)甲公司的股本总额是否符合在创业板首次公开发行股票并上市的条件?说明理由。(2)甲公司的净利润和营业收入是否符合在创业板首次公开发行股票并上市的条件?说明理由。(3)甲公司将募集资金存放于董事会决定的专项账户有何不符合规定之处?其募集资金的用途是否符合规定?分别说明理由。(4)甲公司与乙证券公司拟订的包销方案有何不符合规定之处?说明理由。

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参考答案

(1)甲公司的股本总额符合规定。根据规定,在创业板上市的公司首次公开发行股票,发行后股本总额不少于3000万元。本案中,发行后股本总额=2000+6000=8000(万元)。
(2)甲公司净利润和营业收入符合规定。根据规定,在创业板上市的公司首次公开发行股票,应当最近两年连续盈利,最近两年净利润累计不少于1000万元,且持续增长;或者最近一年盈利,且净利润不少于500万元,最近一年营业收入不少于5000万元,最近两年营业收入增长率均不低于30%;净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。本案中,公司最近两年净利润累计少于1000万元,但是最近一年盈利,且净利润为500万元(以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据),最近一年营业收入为6000万元,最近两年营业收入增长率均高于30% (100%,50%)。
(3)①甲公司将募集资金存放于董事会决定的专项账户符合规定。根据规定,发行人应当建立募集资金专项存储制度,募集资金应当存放于董事会决定的专项账户。②募集资金的用途不符合规定。根据规定,发行人募集资金应当用于主营业务。但本案中,甲公司将部分募集资金投资于股市赚取短期差价收益,不符合规定。
(4)①由乙证券公司独家包销不符合规定。根据规定,向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的,应当由承销团进行承销。②承销期限拟订为120天不符合规定。根据规定,证券的代销、包销期限最长不得超过90日。③由乙证券公司预先购入并留存200万股不符合规定。根据规定,证券公司在代销、包销期内,对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人,证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购人并留存所包销的证券。

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