- 计算题某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下: (1)扣除“五险一金”后每月工资9800元,12月份取得年终奖72000元。 (2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。 (3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价为15元。 (4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。 (5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。 【要求】根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算潘计算出合计数。 附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分) 级数 全月含税府纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过1500元 3 0 2 超过1500-4500元部分 10 105 3 超过4500-9000元部分 20 555 4 超过9000-35000元部分 25 1005 要求: (1)计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。 (2)计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算获得奖励应缴纳的个人所得税。
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参考答案
(1)每月工资=(9800-3500)X0.2-555=705(元)
全年工资应纳税额=705X12=8460(元)
全年一次性奖金商数=72000+12=6000(元)
全年一次性奖金应纳个人所得税=72000X20%-555=13845(元)
合计应纳个人所得税额=8460+13845=22305(元)
(2)应缴纳的个人所得税=6000X(1-20%)X10%X12=5760(元)
(3)应纳的个人所得税=[(15-8)X30000/12X25%-1005)=40440(元)
(4)应纳的个人所得税=56000X3%=1680(元)
(5)应缴纳税额为0,个人举报、协査违法行为获得的奖金免税:取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级以上单位,免税。
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