税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 某商品零售企业(非小型企业)2021 年度自行申报销售收入 2 300 万元,销售成本 2318 万元,管理费用 120 万元,全年亏损 138 万元。因收入账目混乱,主管税务机关确定以成本费用为依据核定征收。核定应税所得率为 8%,该企业 2021 年应缴企业所得税(  )万元。
  • A 、50.39
  • B 、34.78
  • C 、37.39
  • D 、53.00

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参考答案

【正确答案:D】

能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的,应纳税额=(2 318 + 120)÷(1 - 8%)×8%×25% = 53(万元)。

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