- 单选题下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。
- A 、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
- B 、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
- C 、辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
- D 、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税
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参考答案【正确答案：D】
辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
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- A 、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份
- B 、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
- C 、辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
- D 、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
- 2 【单选题】某大型超市为辅导期增值税一般纳税人，2011年11月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款96000元，购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款50000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款280000元；销售农产品取得含税销售额80000元，购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额9500元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2011年11月该企业应纳增值税（）元。
- A 、33318.54
- B 、34920.65
- C 、34515.00
- D 、31318.54
- 3 【单选题】辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是（）。
- A 、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还
- B 、辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制，主管税务机关每次发售发票数量不超过25份
- C 、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额
- D 、实行纳税辅导期管理的小型商贸企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
- 4 【单选题】下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。
- A 、纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行
- B 、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
- C 、辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
- D 、某注册资金为80万元、职工8人的商贸企业被认定为一般纳税人，其辅导期管理的期限为6个月
- 5 【单选题】下列关于增值税一般纳税人的说法正确的是（ ）。
- A 、判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含免税销售额
- B 、增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项向其主管税务机关办理
- C 、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是6个月
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- 6 【多选题】下列关于一般纳税人“营改增”政策的说法正确的有（ ）。
- A 、提供邮政普遍服务，适用税率为6%
- B 、接受的旅客运输服务，其进项税额可以从销项税中抵扣
- C 、境内单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免征增值税办法
- D 、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
- E 、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
- 7 【多选题】增值税一般纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有（ ）。
- A 、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
- B 、预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减
- C 、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
- D 、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期再次领购专用发票预缴增值税时，按次抵减
- E 、主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额
- 8 【多选题】实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。客观原因包括（ ）。
- A 、因社会突发事件造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
- B 、因司法扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续
- C 、由于企业办税人员伤亡导致未能按期申报抵扣
- D 、由于企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣
- E 、由于企业上级部门组织办税人员培训，导致未能按期申报抵扣
- 9 【多选题】一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（ ）。
- A 、其存货作进项税额转出处理
- B 、其存货不作进项税额转出处理
- C 、其存货作销售处理
- D 、其留抵税额也不予以退税
- E 、其留抵税额应予以退税
- 10 【多选题】关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。
- A 、从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
- B 、年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人
- C 、纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人
- D 、年应税销售额超过规定标維，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
- E 、纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人
热门试题换一换
- 甲企业当期准予抵扣的进项税额为()万元。
- (4)王某取得设计费收入应纳个人所得税为()元。
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- 琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。
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