- 单选题A公司委托P公司（小规模纳税人）代销一种家用电器，规定不含税单价为500元，双方约定P公司按规定销售价格的5％提取手续费，在销售过程中，P公司按不含税售价550元／件对外销售，当月P公司实际为A公司代销该种家用电器400件，则下列选项说法正确的是（）。
- A 、A公司应纳销项税额34000元
- B 、P公司按3万元缴纳营业税
- C 、P公司收取的手续费应作为价外费用并入销售额计算缴纳增值税
- D 、P公司按1万元计算缴纳营业税，同时按22万元计算增值税税额
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
P公司收取手续费，属于提供劳务，按规定缴纳“服务业”营业税；本月约定销售结算价格＝500×400＝200000（元），手续费为200000×5％＝10000（元），按1万元缴纳营业税：P公司代销货物，实际售价为550×400＝220000（元），按22万元计算增值税税额。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某木制品公司（小规模纳税人）在2011年10月生产高档筷子1000箱，每箱售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（）元。（消费税税率为5％）
- A 、93300
- B 、74650
- C 、121300
- D 、121500
- 2 【单选题】某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2011年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，代理福利彩票业务，取得手续费收入18000元。对上述业务税务处理正确的是（）。
- A 、应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
- B 、应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税
- C 、应纳增值税8446.60元，应纳营业税1900元
- D 、应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税
- 3 【单选题】某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2011年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，代理福利彩票业务，取得手续费收入18000元。对上述业务税务处理正确的是（）。
- A 、应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
- B 、应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税
- C 、应纳增值税8446.60元，应纳营业税1900元
- D 、应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税
- 4 【单选题】甲公司为营改增试点的小规模纳税人，2013年1月支付了增值税税控设备的技术维护费1200元，税控设备每年需要维护一次，根据税法规定可以全额抵减当期增值税应纳税额，则该业务对甲公司当期损益的影响额为（）元。
- A 、1200
- B 、100
- C 、35
- D 、0
- 5 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批材料，该批材料加工收回后用于连续生产非应税消费品。由乙公司代收代缴的消费税，应计入（）。
- A 、应缴税费-应交消费税
- B 、委托加工物资
- C 、管理费用
- D 、营业税金及附加
- 6 【单选题】甲公司于2019年2月委托乙商店代销A产品1000件，代销总价款800万元。本年12月20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费。该批产品的实际成本为500万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为（）万元。
- A 、800
- B 、640
- C 、576
- D 、400
- 7 【单选题】某木制品公司（小规模纳税人）在2018年11月生产高档筷子1000箱，每箱售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）元。（消费税税率为5%）
- A 、93300
- B 、74650
- C 、121300
- D 、121500
- 8 【单选题】某公司为小规模纳税人，2016年8月转让闲置厂房一幢，购置原价为2800万元，取得转让收入4000万元，该公司2016年8月应纳的增值税为（ ）万元。
- A 、34.95
- B 、120
- C 、190.48
- D 、57.14
- 9 【简答题】甲地某商贸公司为小规模纳税人，在乙地购置商铺（于营改增之前）用于出租。（1）企业财务人员向税务师咨询该公司在乙地取得的租金收入是否应在乙地预缴增值税？（2）若承租方要求开具增值税专用发票，应如何开具？（3）开具的发票备注栏内容有何要求？
- 10 【单选题】2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元（未放弃减税优惠）。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。
- A 、0.09
- B 、0.40
- C 、0.41
- D 、0.20
热门试题换一换
- 关于每股市价最大化的说法中，不正确的是()。
- 根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前（）年内属于规定范围的耕地或农用之地。
- 某房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售额5000万元，公司缴纳了有关税金（营业税税率为5％，印花税税率为0.5‰，城市维护建设税税率为7％，教育费附加为3％），已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元，房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元（支付的集资款利息，比按同期银行贷款利率计算的利息多出10万元，能提供金融机构的证明），该公司所在地政府规定其他房地产开发费用的扣除比例为5％。允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
- “营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括（）。
- 下列有关收入确认的表述中，不正确的是（ ）。
- 在侦查过程中，下列选项中违反我国《刑事诉讼法》规定的有（ ）。
- 该企业国内销售环节应缴纳增值税（ ）万元。
- 在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依法将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有（ ）。
- 若根据当年每股收益无差别点确定最佳的筹资方案，则中联公司应选择（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
8VroY