- 综合题（主观） 龙华股份有限公司（以下简称龙华公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。不考虑除增值税以外的其他税费。龙华公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。龙华公司有关房地产的相关业务资料如下： （1）2011年1月，龙华公司自行建造办公大楼。在建设期间，龙华公司购进为工程准备的一批物资，价款为1 400万元，增值税为238万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。龙华公司为建造工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本160万元，计税价格200万元，另支付在建工程人员薪酬362万元。 （2）2011年8月，该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年，预计净残值为94万元，采用直线法计提折旧。 （3）2012年12月，龙华公司与昌泰公司签订了租赁协议，将该办公大楼经营租赁给昌泰公司，租赁期为10年，年租金为260万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2013年1月1日。（4）与该办公大楼同类的房地产在2013年年初的公允价值为2 200万元，2013年年末的公允价值分别为2 400万元。 （5）2014年1月，甲公司与昌泰公司达成协议并办理过户手续，以2 550万元的价格将该项办公大楼转让给昌泰公司，全部款项已收到并存入银行。 要求： （1）计算自行建造办公大楼的初始入账成本。 （2）计算龙华公司该项办公大楼2012年年末累计折旧的金额。 （3）编制龙华公司将该项办公大楼停止自用改为出租的有关会计分录。 （4）编制龙华公司该项办公大楼有关2013年末后续计量的有关会计分录。 （5）编制龙华公司该项办公大楼有关2013年租金收入的会计分录。 （6）编制龙华公司2014年处置该项办公大楼的有关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示。）
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参考答案该题正确答案：（1）自行建造办公大楼的初始入账成本＝1 638＋160＋34＋362＝2 194（万元）
（2）龙华公司该项办公大楼2012年年末累计折旧＝（2 194－94）/20+（2 194－94）/20×4/12=105+35=140（万元）
（3）借：投资性房地产——成本 2 200
累计折旧 140
贷：固定资产 2 194
其他综合收益 146
（4）借：投资性房地产——公允价值变动 200
贷：公允价值变动损益 200
（5）借：银行存款 260
贷：其他业务收入 260
（6）借：银行存款 2 550
贷：其他业务收入 2 550
借：其他业务成本 2054
公允价值变动损益 200
其他综合收益 146
贷：投资性房地产——成本 2 200
——公允价值变动 200
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(12)假定嘉华公司部分资产的账面价值和计税基础在2010年12月份的变化情况如下表所示(其他资产、负债的公允价值与账面价值一致)：
要求：(1)根据资料(1)～(12)及其他相关资料，计算嘉华公司2010年12月份的应交所得税和应确认的递延所得税。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)(假定不考虑其他因素)(2)编制嘉华公司2010年12月份的利润表。
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根据国家的产业政策,华龙能源制定了相应的5年计划,确立了“科学发展,再造华龙,五年实现经济总量翻两番”的发展战略。为实施上述发展战略,华龙能源需要大量资金。2012年1月份华龙能源将结合自身发展状况、社会经济发展状况、资本市场和金融市场的发展状况等因素,决定后续再融资的具体时间和方式,适时优化资本结构,为股东创造最大价值。华龙能源董事会拟向2011年度股东大会提请审议如下3个议案：议案一：华龙能源2011年度利润分配与公积金转增股本预案经北京华都会计师事务所(以下简称“北京华都”)审计确认,华龙能源2011年度实现净利润1698万元。经审计确认的2011年年末股东权益明细项目如下(万元)：股本 10800资本公积 1080盈余公积 5410未分配利润 1852.2鉴于华龙能源的盈余公积皆为法定盈余公积且累计额已达到公司注册资本的50%,故不再提取法定盈余公积,而按5%计提任意盈余公积。根据上述情况,华龙能源2011年度利润分配及公积金转增股本预案为：以公司现有股本10800万股为基数,向全体股东每10股派发现金红利2元,共计现金红利2160万元。同时以资本公积金向全体股东每10股转增5股,转增方式为先以资本公积(假设符合转增条件)转增,资本公积转增完成后不足部分以盈余公积转增。该转增股本预案实施后,华龙能源总股本增至16200万股,增加5400万股。议案二：华龙能源向全体股东配股方案为募集收购非洲某国的煤炭资源所需资金,华龙能源拟向全体股东配售股份,配股比例为每10股配2股,配股价格由主承销商和华龙能源协商确定为每股1.8元。华龙集团已经明确表示,在股东大会通过增发方案后,将公开认配股份的数量。配股前每股市场价格为2.4元。为实施该配股方案,华龙能源董事会已经与联信证券公司达成意向,由联信证券公司负责全额包销本次所配售的股份。议案三：华龙能源王董事向董事会建议,为了进一步扩大华龙能源的股东基础,以及取得相关的煤炭生产技术和管理支援,华龙能源向国内最具规模的华丰矿产集团即华丰矿业集团有限公司(以下简称“华丰矿业”)定向发行股票,同时在上海证券交易所公开发行股票。预计增发新股完成后,华丰矿业将拥有华龙能源发行后股份总额的10.11%,成为其战略投资者。华龙能源以每股人民币2.5元的价格向华丰矿业定向发行1900万股普通股,并以相同价格公开发行6100万股普通股(其中：华龙集团认购4270万股,其他股东认购1830万股)。已知定价基准日(同时为公告招股意向书日)前20个交易日公司股票均价为2.45元。要求：就以下互不相关的问题作出回答。(1)针对议案一,判断华龙能源董事会提交的利润分配方案是否得当,并简要说明理由。(2)针对议案二,判断华龙能源董事会提交的配股方案是否得当,并简要说明理由。如果假设配股方案符合法律规定,并且通过股东大会决议,在所有股东均参与配股的前提下,计算配股后的每股除权价格和每份配股权价值。(3)说明华龙能源向华丰矿业定向发行股份以及公开发行股票是否符合有关法律法规的要求。分析本次融资方案对控股股东及华龙能源的资本结构的影响。
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- 计算该厂当月实际应缴纳的消费税。
- 某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。
- 下列选项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。
- 丙公司发出追索通知的时间合理是否合理？说明理由。
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