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(1)内部控制的五个要素包括:内部环境;风险评估;控制活动;信息与沟通;内部监督。企业内部控制活动的内容包括:不相容职务分离控制;授权审批控制;会计系统控制;调节和复核;财产保护控制;预算控制;营运分析控制;绩效考评控制。
(2)资料一表明该公司在公司治理方面存在严重问题。董事会和管理层作用被误用,董事和高级管理人员也没有尽到个人责任。
(3)资料二表明该公司的内部环境和控制活动出现了问题。该公司员工道德和价值观出现了严重问题,这属于内部环境的问题;公司没有及时发现问题并纠正,表明企业的控制活动不到位。
(4)资料三表明该公司的内部环境、信息与沟通出现了问题。高层管理者是企业文化的倡导者,自己不以身作则,道德缺失,可见该公司内部环境极其恶劣。大多数信息不能有效上传下达,表明信息出现了严重的传递不畅。
(5)资料四表明该公司的内部监督出现了问题。内部审计形同虚设,没有发挥真正的监督作用。