- 计算分析题
题干:A公司2016年至2018年度与长期股权投资相关的资料如下:(1)2016年度有关资料:①1月1日,A公司以银行存款4000万元自甲公司股东购入甲公司10%有表决权股份。当日,甲公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为46000万元,A公司在取得该项投资前,与甲公司及其股东不存在关联方关系,取得该项投资后,对甲公司不具有重大影响,且A公司无近期出售计划。②4月26日,甲公司宣告分派现金股利2500万元。③5月12日,A公司收到甲公司分派的现金股利,款项已存入银行。④甲公司2016年度实现净利润6000万元。⑤2016年末,A公司该项股权投资的公允价值为5000万元。(2)2017年度有关资料:①1月1日,A公司以银行存款9000万元和一项公允价值为500万元的无形资产(成本为490万元,累计摊销为220万元),自甲公司其他股东购入甲公司20%有表决权股份,该项无形资产适用的增值税税率为6%。当日,甲公司可辨认净资产的账面价值为49500万元,公允价值为50000万元。其差额全部源自存货的公允价值高于其账面价值。A公司取得甲公司该部分有表决权股份后,按照甲公司章程有关规定,派人参与甲公司的财务和生产经营决策。当日,A公司原持有甲公司10%的股权投资的公允价值为4765万元。②4月28日,甲公司宣告分派现金股利4000万元。③5月7日,A公司收到甲公司分派的现金股利,款项已存入银行。④甲公司2017年度实现净利润7300万元,年初持有的存货已对外出售60%。(3)2018年度有关资料:2018年1月1日,A公司以银行存款11000万元再次购入甲公司21%的股权,取得这部分股权投资后,A公司能够控制甲公司。当日,甲公司可辨认净资产账面价值为52800万元,公允价值为53000万元。(4)其他资料:①A公司除对甲公司进行长期股权投资外,无其他长期股权投资。②A公司和甲公司采用相一致的会计政策和会计期间,均按净利润的10%提取盈余公积。③A公司对甲公司的长期股权投资在2016年度至2018年度均未出现减值迹象。④A公司与甲公司之间在各年度均未发生其他交易。除上述资料外,不考虑其他因素。
题目:计算A公司2017年12月31日资产负债表“长期股权投资”项目的期末数。
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2017年12月31日资产负债表“长期股权投资”项目的期末数=15000-1200+2100=15900(万元)
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- A 、2011年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异70万元
- B 、2011年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异50万元
- C 、上述业务不产生暂时性差异
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