- 计算分析题
题干：经国家审批,某企业计划建造一个核电站,其主体设备核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响。根据法律规定,企业应在该项设备使用期满后将其拆除,并对造成的污染进行整治。2011年1月1日,该项设备建造完成并交付使用,建造成本共计100000万元。预计使用年限为20年,预计弃置费用为1000万元。假定折现率(实际利率)为10%。[(P/S,10%,20)=0.14864]
题目：计算2012年12月31日预计负债的余额。
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参考答案2012年12月31日预计负债的余额=148.64+14.86+16.35=179.85(万元)
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- A 、2011年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异70万元
- B 、2011年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异50万元
- C 、上述业务不产生暂时性差异
- D 、2011年12月31日预计负债产生应纳税暂时性差异70万元
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- A 、0
- B 、120
- C 、100
- D 、60
- 3 【单选题】A公司于2011年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，2012年实际发生产品质量保证费用90万元，2012年12月31日预提产品质量保证费用110万元。按照税法规定与产品质量保证有关的支出在实际发生时可税前扣除。下列说法中正确的是（ ）。
- A 、2012年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异70万元
- B 、2012年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异110万元
- C 、上述业务不产生暂时性差异
- D 、2012年12月31日预计负债产生应纳税暂时性差异70万元
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- A 、2011年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异70万元
- B 、2011年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异50万元
- C 、上述业务不产生暂时性差异
- D 、2011年12月31日预计负债产生应纳税暂时性差异70万元
- 8 【单选题】A公司于2010年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
- A 、0
- B 、120
- C 、100
- D 、60
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- A 、0
- B 、120
- C 、200
- D 、190
- 10 【单选题】A公司2015年12月31日“预计负债-产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用60万元，2016年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2016年12月31日该项预计负债的计税基础为（）万元。
- A 、0
- B 、120
- C 、100
- D 、60
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