- 计算分析题
题干：甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2007年5月有关生产经营情况如下，(1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板l500箱，取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。(提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证)
题目：计算甲厂被代收代缴的消费税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案1)收回加工实木地板组成计税价格＝[42×(1－13％)＋3×(1－11％)＋8)÷(1－ 5％)＝＝49.69万元
2)加工收回实木地板被代收代缴消费税＝49.69万元×5％＝2.48万元
因为没有同类价格，只能组价计税。在组价时注意收购实木的42万元收购款中计算扣除了13％的进项税，剩余(1―13％)的部分计人了采购成本；支付3万元运费中计算扣除了11％的进项税，剩余(1－11％)的部分计人了采购成本
您可能感兴趣的试题热门试题换一换
- 2010年甲公司销售收入为 1 000万元。甲公司的产品质量保证条款规定： 产品售出后一年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。根据以往的经验，如果出现较小的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的1%；而如果出现较大的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的2%。据预测，本年度已售产品中，估计有 80% 不会发生质量问题，有15%将发生较小质量问题，有5%将发生较大质量问题。据此，2010 年年末甲公司应确认的负债金额是（ ）。
- A注册会计师了解到甲公司与付款交易相关的以下内部控制内容中,不符合内部会计控制规范要求的是()。
- A注册会计师是U会计师事务所指定的对业务质量负最终责任的主任会计师。在考虑审计质量控制相关的问题时，A注册会计师遇到了以下问题，请代为做出正确的决策。以下与项目质量控制复核相关的说法中，不正确的是( )。
- 某方案的静态回收期是( )。
- 某企业最近新上一种管理软件K3，该软件能将来自企业内部的业务数据转化成摘要报告和异常报告，这些信息使管理层能对与自己所负责的活动领域有关的计划、指导和控制及时作出有效的决策。根据以上信息可以判断，K3软件属于( )。
- 用波士顿矩阵分析甲公司的A、B、C三类产品分别属于何种产品?并在矩阵图中标出所处位置。
- 集团审计中，对于连续审计业务，集团项目组获取充分、适当的审计证据的能力可能受某些方面重大变化的影响，这些重大变化事项包括（ ）。
- 计算目前的每股收益、利息保障倍数、经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数；
- 甲公司20×3年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于20×1年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。20×3年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）
- 下列关于法律关系主体的表述中，正确的是（）。
- 关于项目合伙人对会计师事务所分派的审计业务的质量责任，下列说法中正确的有（）。
- 根据企业破产法律制度的规定，下列选项关于债权人会议表决权的表述中，不正确的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
8LMZ1