- 单选题
题干：A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计。在对采购与付款循环进行审计时,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。
题目：A注册会计师了解到甲公司与付款交易相关的以下内部控制内容中,不符合内部会计控制规范要求的是()。 - A 、甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定
- B 、甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
- C 、甲公司已到期的应付款项由主管会计(非授权的人员)办理结算与支付
- D 、甲公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
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参考答案【正确答案：C】
应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项，已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】注册会计师对甲公司2011年的付款交易实施截止测试，下列说法中正确的有()。
- A 、确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录
- B 、追踪付款至期后的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付
- C 、询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间
- D 、选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已经计入正确的会计期间
- 2 【单选题】在了解关联方关系及其交易时，注册会计师可能不会向管理层询问下列事项( )。
- A 、关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化
- B 、关联方的经营情况和财务状况
- C 、被审计单位和关联方之间关系的性质
- D 、被审计单位在本期是否与关联方发生交易
- 3 【多选题】在了解与会计估计相关控制时，注册会计师可能考虑以下事项和控制( )。
- A 、管理层作出会计估计的人员的经验与胜任能力
- B 、管理层如何确定作出会计估计所使用的数据的完整性、相关性和准确性
- C 、由适当层级的管理层或治理层对会计估计进行复核和批准
- D 、将批准交易的人员和负责作出会计估计的人员进行职责分离
- 4 【单选题】注册会计师了解到A公司关于领料的规定如下：生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人S点验并与领料单核对无误后方可下料，但点验核对后S无须在领料单上签字。在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列程序中无效的是( )。
- A 、检查
- B 、观察
- C 、询问
- D 、穿行测试
- 5 【单选题】为了解关联方关系及其交易,注册会计师拟实施的风险评估程序中,不恰当的是()。
- A 、项目组内部的讨论
- B 、询问管理层
- C 、检查股东会和治理层会议的纪要
- D 、了解与关联方关系及其交易相关的控制
- 6 【单选题】注册会计师在测试X公司与采购交易相关的内部控制时发现的以下情况中，()最有可能表明采购交易完整性认定存在重大错报风险。
- A 、遗失连续编号的验收单
- B 、出现重复的验收单
- C 、订购单与验收单不符
- D 、供应商名称与代码不匹配
- 7 【综合题（主观）】注册会计师在了解X公司销售与收款循环内部控制后,准备对X公司销售业务的内部控制进行测试,以验证其能否确保已入账的销售确系已经实现的销售。请列示该项测试的主要程序。
- 8 【综合题（主观）】注册会计师了解关联方关系及其交易实施的风险评估程序主要包括哪些?
- 9 【综合题（主观）】注册会计师了解关联方关系及其交易实施的风险评估程序中,项目组内部讨论的内容可能包括哪些?
- 10 【多选题】了解交易流程和相关控制时，注册会计师通过执行穿行测试可以获得的证据有（ ）。
- A 、确认对重要交易的了解是完整的
- B 、确认控制得到有效执行
- C 、确认所获取的控制信息是准确的
- D 、评估控制设计的合理性
