- 简答题
题干:甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。有关债务重组和资产置换业务资料如下:(1)2015年2月1日,乙公司销售一批商品给甲公司,购货款及税款合计700万元。8月15日款项到期,由于甲公司发生财务困难,不能按合同规定支付货款,2015年8月15日,经与乙公司协商,签订不可撤销的债务重组合同,合同规定,甲公司以一台A机器设备和一项B专利权偿还全部债务。当日A机器设备的公允价值为220万元(等于计税价格),B专利权的公允价值为400万元(根据目前规定,转让专利技术免征增值税)。乙公司对该项应收账款计提了坏账准备90万元。甲公司预计处置B专利权的税费为0,预计发生A机器设备的清理费用为1万元。A机器设备为2014年5月取得,甲公司将其作为固定资产核算,账面原价为280万元,预计使用年限为7年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0;B专利权为2014年6月取得,甲公司将其作为无形资产核算,账面原价为360万元,预计使用年限为10年,采用直线法计提摊销,预计净残值为0,该专利权在2014年12月31日出现减值迹象,可收回金额为316.4万元,其计提减值准备以后预计使用年限和摊销方法不变。(2)2015年9月15日,A机器设备和B专利权的所有权转移手续办理完毕。甲公司实际支付A机器设备清理费用1万元。乙公司以银行存款支付取得B专利权发生的相关费用20万元。(3)乙公司取得的A机器设备和B专利权之后没有改变其用途。取得后预计A机器设备和B专利权尚可使用年限均为10年,不考虑残值,采用直线法计提折旧和摊销。(4)2016年9月1日,乙公司因战略调整,与A公司签订不可撤销的资产置换合同,将债务重组取得的A机器设备、B专利权和一项自用厂房与A公司的一宗土地使用权交换。2016年9月15日办理完毕相关手续。当日乙公司A机器设备公允价值为300万元;B专利权公允价值为500万元;厂房的原值为7000万元,已计提折旧1000万元,公允价值为8000万元。A公司的土地使用权公允价值为9000万元,乙公司支付银行存款149万元。假定该交易具有商业实质,不考虑除增值税以外的其他相关税费。
题目:编制甲公司2015年9月15日与债务重组相关的会计分录。
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甲公司2015年9月15日相关的会计分录
借:固定资产清理 219
累计折旧 50
固定资产减值准备 11
贷:固定资产 280
借:固定资产清理 1
贷:银行存款 1
借:应付账款—乙公司 700
累计摊销 (21+19.6)40.6
无形资产减值准备 22.6
贷:固定资产清理 220
应交税费—应交增值税(销项税额) 37.4
无形资产 360
营业外收入—处置非流动资产利得(400-296.8)103.2
—债务重组利得(700-220×1.17-400)42.6
- 1 【简答题】编制甲公司2015年1月2日、12月31日的会计分录;计算2015年12月31日长期应付款的账面价值。
- 2 【简答题】编制甲公司2015年1月2日、12月31日的会计分录;计算2015年12月31日长期应付款的账面价值。(不考虑增值税等其他因素)
- 3 【综合题(主观)】编制A公司2015年4月20日债务重组的会计分录。
- 4 【综合题(主观)】编制A公司2015年9月30日有关金融资产、无形资产的摊销和设备折旧的会计分录。
- 5 【简答题】编制乙公司2015年9月15日与债务重组相关的会计分录。
- 6 【综合题(主观)】编制A公司2015年6月30日、12月31日未确认融资费用分摊的会计分录。
- 7 【简答题】编制甲公司2015年1月2日、12月31日的会计分录;计算2015年12月31日长期应付款的账面价值。
- 8 【综合题(主观)】编制甲公司2015年1月2日、12月31日的会计分录;计算2015年12月31日长期应付款的账面价值。
- 9 【计算分析题】编制甲公司2×15年1月1日处置该投资性房地产时的相关会计分录。(采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产应写出必要的明细科目)
- 10 【综合题(主观)】编制甲公司2×15年12月31日和2×16年12月31日合并报表相关的调整抵销分录;
- 某酒业制造公司生产各种白酒,2011年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒,销售给某外贸企业5000斤,开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元;已知上月外购的酒精不含税价185万元,取得专用发票,本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税()万元。(酒精消费税税率为5%)
- 下列各项中,不属于城建税计税依据的有( )。
- 分批法适用的是( )。
- 根据企业国有资产法律制度的规定,下列对企业国有产权有偿转让的表述中,不正确的是( )。
- 以下视为应税消费品生产行为的是()。
- 甲公司于2×16年12月29日以2000万元取得对乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制,形成非同一控制下的企业合并,购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1600万元。2×17年12月31日甲公司又出资180万元自乙公司的其他股东(集团外部非关联方)处取得乙公司10%的股权,交易日乙公司自购买日开始持续计算净资产账面价值的金额(对母公司的价值)为1900万元。不考虑所得税和其他因素影响,假定资本公积足够冲减。则甲公司在编制2×17年12月31日合并资产负债表时,因购买少数股权而调整的资本公积金额为( )万元。
- 计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
- 下列各项对违法行为的处罚中,符合税收征管法规定的有()。
- 甲生产商将其生产的产品以融资租赁的方式出租给乙公司,在租赁期开始日,租赁资产公允价值为100万元,租赁收款额按市场利率折现的现值为98万元,租赁资产账面价值为80万元,未担保余值的现值为2万元,为取得融资租赁发生的成本为1万元。甲生产商下列会计处理中正确的有( )。
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