- 多选题甲企业2013年的利润总额为20 000万元,其中包含向贫困山区捐赠自产商品15 000件的公益性捐赠项目,捐赠商品的同类商品不含税售价为1 200元,成本为800元,假定除此之外没有其他纳税调整项目,则以下说法中正确的有( )。
- A 、应当调减应纳税所得额600万元
- B 、应当调增应纳税所得额600万元
- C 、甲企业应当缴纳的企业所得税为5 153万元
- D 、甲企业应当缴纳的企业所得税为5 150万元
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参考答案
【正确答案:B,D】
捐赠视同销售,所以该捐赠业务应当调增应纳税所得额=1.5×(1 200-800)=600(万元),捐赠扣除限额=20 000×12%=2 400(万元),实际捐赠额=800×1.5+1 200×1.5×17%=1506(万元),所以不需要再调整纳税额,则甲企业应纳所得税税额=(20 000+600)×25%=5 150(万元)。
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