关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：甲化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2024年3月生产经营情况如下：（1）从农业生产者购入其自产农产品一批，开具农产品收购发票注明金额为30万元，当月全部用于高档化妆品的生产。（2）将上月购入的化工原料发往乙企业（一般纳税人）加工高档化妆品，原料采购成本为3000万元，取得乙企业开具增值税专用发票，注明加工费金额为120万元。乙企业无同类化妆品销售价格，乙企业按规定代收代缴了消费税。（3）将委托乙企业加工的高档化妆品收回后，其中5%用于继续加工成套化妆品；95%通过各直播带货平台（一般纳税人）销售，不含税销售额为6063.83万元。（4）支付直播带货平台的带货坑位费，取得增值税专用发票上注明金额180万元。（5）采用分期收款方式销售自产高档化妆品，不含税销售额为9000万元。合同约定本月收取货款总额的1/3。（6）购进乘用车10辆用于经营管理（其中2辆为新能源汽车），取得一般纳税人开具的机动车销售统一发票注明金额20万元/辆；购进中型商用客车5辆自用，取得一般纳税人开具的机动车销售统一发票注明金额40万元/辆，其中3辆作为员工班车。（7）租用一处写字楼，支付半年租金，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的租金180万元，其中40%用作员工餐厅，剩余部分用作办公室。已知：该企业取得的相关票据符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。高档化妆品消费税税率为15%。委托加工高档化妆品期初、期末库存均为零。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
A 、乙企业代收代缴消费税时，可以按甲企业销售同类高档化妆品的售价计算
B 、甲企业购进的新能源汽车以及用于员工班车的中型商用客车，免缴车辆购置税
C 、委托加工高档化妆品收回后用于继续加工成套化妆品，移送时无须缴纳增值税、消费税
D 、甲企业租用写字楼用于员工餐厅，对应的进项税额不可抵扣
E 、甲企业购进农产品可以凭农产品收购发票计算抵扣增值税进项税额

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参考答案

【正确答案：C,E】

（1）选项 A：乙企业代收代缴消费税时，首先按照乙企业同类消费品销售价格计税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。

（2）选项B：对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中每辆新能源乘用车免税额不超过 3 万元；购进用于员工班车的中型商用客车，应按照规定缴纳车辆购置税。

（3）选项 D：纳税人租入不动产既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣（40% 用于员工餐厅的部分也准予抵扣）。

（4）选项 E：购进免税农产品，准予凭农产品收购发票计算抵扣进项税额。

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