- 不定项
题干：A公司为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下经济业务：（1）12月5日，与B公司签订一项设备维修合同。约定该设备维修总价款为200万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经B公司验收合格。A公司实际发生的维修成本为140万元（假定均为维修人员工资）。12月31日，鉴于B公司发生重大财务困难，A公司预计很可能收到的含税维修款为93.6万元，该业务适用的增值税税率为17%。（2）12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬）。不考虑相关税费，假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。（3）12月15日，与D公司签订委托代销商品协议。协议规定，A公司以支付手续费方式委托D公司代销W商品100件，D公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品D公司可以退还给A公司；A公司按D公司对外销售价格的1%向D公司支付手续费，在收取D公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。12月31日，A公司收到D公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；A公司开具的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税税额30.6万元；同日，A公司收到D公司交来的代销商品款并存入银行，应支付D公司的手续费已扣除。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（3）题。
题目：根据上述资料（2），下列说法不正确的是（ ）。 - A 、年末应确认其他业务收入60万元
- B 、由于该项业务应确认的营业利润为21万元
- C 、由于该项业务应确认的营业利润为20万元
- D 、12月10日预收的劳务款应该确认为收入
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参考答案【正确答案：C,D】
本题考核劳务的开始和完成不在同一会计期间的处理。
选项CD符合题意。
资料（2）分录为：
12月10日借：银行存款 20
贷：预收账款 20
12月31日
借：劳务成本 40
贷：应付职工薪酬 40
借：预收账款 60
贷：其他业务收入 （200×30%）60
借：其他业务成本[（40+90）×30%]39
贷：劳务成本 39
营业利润=60-39=21（万元）。
选项AB说法正确。
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- A 、资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入180万元
- B 、资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入178.2万元
- C 、资料(1)甲公司支付的手续费应确认为销售费用
- D 、资料(2)收到退回商品时应冲减当月收入100万元
- 2 【不定项】根据上述资料(3),下列说法不正确的有( )。
- A 、资料(3)甲公司年末应确认其他业务收入60万元
- B 、资料(3)甲公司由于该项业务应确认的营业利润为18万元
- C 、资料(3)甲公司由于该项业务应确认的营业利润为38万元
- D 、资料(3)甲公司12月10日预收的劳务款应该确认为收入
- 3 【不定项】根据上述资料(4),下列说法不正确的有( )。
- A 、资料(4)发放给生产工人的产品按照公允价值确认收入
- B 、资料(4)发放给管理人员的产品按照实际成本结转到应付职工薪酬中
- C 、资料(4)甲公司应确认管理费用100万元
- D 、资料(4)甲公司不应确认收入
- 4 【不定项】根据上述资料(5)、(6)下列说法不正确的有( )。
- A 、资料(5)进口商品入账价值为120万元
- B 、资料(5)进口环节相关消费税应当计入当期损益
- C 、资料(6)支付受托方代收代交的消费税应当计入收回原材料的入账价值
- D 、资料(6)支付受托方代收代交的消费税应当单独确认为“应交税费-应交消费税”
- 5 【不定项】根据上述资料下列说法不正确的有( )。
- A 、单位产品负担的直接材料为45元/件
- B 、单位产品负担的直接人工为80元/件
- C 、单位产品负担的制造费用为20元/件
- D 、月末在产品成本为60500元
- 6 【不定项】根据上述资料下列说法不正确的有( )。
- A 、运输车间对外分配劳务数量为4500公里
- B 、修理车间对外分配劳务数量为640工时
- C 、运输车间劳务单位成本为5元
- D 、修理车间劳务单位成本为375元
- 7 【不定项】根据上述资料下列说法不正确的有( )。
- A 、机修车间耗用运输车间劳务数量1000
- B 、运输车间耗用机修车间劳务数量800
- C 、运输车间对外分配劳务数量15000
- D 、机修车间对外供应劳务数量18800
- 8 【不定项】根据上述资料下列说法不正确的有（）。
- A 、锅炉车间分配机修费用为25000元
- B 、机修车间分配锅炉费用为4000元
- C 、第一车间分配机修费用为200000元
- D 、第二车间分配锅炉费用为175000元
- 9 【不定项】根据上述资料，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、销售材料应作为甲公司“营业外收入”核算
- B 、将自产产品用于工程建设应确认收入
- C 、将设备出租当年无需确认收入
- D 、出租专利权应在当年确认收入
- 10 【不定项】根据上述资料，下列说法中正确的是（）。
- A 、2016年，应当将亏损金额500万元转入“利润分配一未分配利润”科目借方
- B 、2017年应交所得税金额为25万元
- C 、2017年应交所得税金额为150万元
- D 、2017年“利润分配—未分配利润”科目的余额为205万元
热门试题换一换
- 年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）
- 甲公司向乙公司购买一批商品，开出一张票面金额为30万元的商业承兑汇票。出票日期为5月10日，到期日为8月10日。7月6日，乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算。则银行实付乙企业贴现金额为（）元。
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- 某企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。
- 下列关于甲公司到银行开立账户以及账户使用的说法中不正确的有（）。
- 甲公司向乙公司购买一批产品，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，税额为16万元，后发现合同约定价税合计金额为100万元，该发票不能更正，只能由乙公司重开。（）
- 下列各项中应列入利润表营业成本项目都有（ ）。
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