参考答案

【正确答案：A,B,D】

选项A，对于本年利润的会计处理，无论企业盈利还是亏损，年度终了，都应结转到“利润分配—未分配利润”科目；选项BC，2017年应交所得税=（600—500）×25%=25（万元）；选项D，2017年“利润分配-未分配利润”科目的余额=100（2015年期初）+200（资料1）-（200×10%）（资料1）-150（资料1）-500（资料2）+600（资料3）-（600-500）×25%（资料3）=205（万元）。 【易错提示】本题中，2015年题干中给出的是净利润，是扣除所得税以后的金额；2016年发生亏损，不需要缴纳所得税；2017年题干中给出的是利润总额，此时需要计算所得税请同学们注意区分哟！ 本题详细分录如下： 资料（1） 2015年实现净利润200万元： 借：本年利润 200 贷：利润分配—未分配利润 200 提取法定盈余公积： 借：利润分配—提取法定盈余公积 20 贷：盈余公积—法定盈余公积 20 宣告派发现金股利： 借：利润分配—应付现金股利 150 贷：应付股利 150 结转利润分配： 借：利润分配—未分配利润 170 贷：利润分配—提取法定盈余公积 20 —应付现金股利 150 资料（2）不做账务处理 资料（3） 计提应交所得税： 借：所得税费用 [（600-500）×25%]25 贷：应交税费—应交所得税 25 借：本年利润 25 贷：所得税费用 25 2017年实现净利润： 借：本年利润 （600-25）575 贷：利润分配—未分配利润 575