- 不定项
题干：甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;2012年12月甲公司发生下列经济业务:(1)12月1日,甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定,甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件,A公司对外销售价格为每件3万元,未出售的商品A公司可以退还给甲公司;甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费,在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。12月31日,甲公司收到A公司开来的代销清单,已对外销售W商品60件;甲公司开具的增值税专用发票注明:销售价格180万元,增值税额30.6万元;同日,甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行,应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。(2)12月5日,收到B公司退回的×商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明,销售价格为100万元,销售成本为70万元;该批商品已于11月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。(3)12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。12月31日,经专业测量师对已提供的劳务进行测量,确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日,实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本90万元(假定均为职工薪酬)。该项劳务应交营业税税率为5%(不考虑其他流转税费)。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。(4)12月31日,以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元,实际成本为160万元;发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元,实际成本为80万元。产品已发放给职工。
题目：根据上述资料(1)、(2)下列说法不正确的有( )。 - A 、资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入180万元
- B 、资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入178.2万元
- C 、资料(1)甲公司支付的手续费应确认为销售费用
- D 、资料(2)收到退回商品时应冲减当月收入100万元
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参考答案【正确答案：B】
相关会计处理如下:
资料(1)12月1日
借:发出商品 200(100×2)
贷:库存商品 200
12月31日
借:应收账款 210.6
贷:主营业务收入 180
应交税费-应交增值税(销项税额) 30.6
借:主营业务成本 120(60×2)
贷:发出商品 120
借:银行存款 208.8
销售费用 1.8
贷:应收账款 210.6
资料(2)12月5日
借:主营业务收入 100
应交税费-应交增值税(销项税额) 17
贷:应收账款 117
借:库存商品 70
贷:主营业务成本 70
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据上述资料(3),下列说法不正确的有( )。
- A 、资料(3)甲公司年末应确认其他业务收入60万元
- B 、资料(3)甲公司由于该项业务应确认的营业利润为18万元
- C 、资料(3)甲公司由于该项业务应确认的营业利润为38万元
- D 、资料(3)甲公司12月10日预收的劳务款应该确认为收入
- 2 【不定项】根据上述资料(4),下列说法不正确的有( )。
- A 、资料(4)发放给生产工人的产品按照公允价值确认收入
- B 、资料(4)发放给管理人员的产品按照实际成本结转到应付职工薪酬中
- C 、资料(4)甲公司应确认管理费用100万元
- D 、资料(4)甲公司不应确认收入
- 3 【不定项】根据上述资料(5)、(6)下列说法不正确的有( )。
- A 、资料(5)进口商品入账价值为120万元
- B 、资料(5)进口环节相关消费税应当计入当期损益
- C 、资料(6)支付受托方代收代交的消费税应当计入收回原材料的入账价值
- D 、资料(6)支付受托方代收代交的消费税应当单独确认为“应交税费-应交消费税”
- 4 【不定项】根据上述资料,下列说法中正确的有( )。
- A 、公司总部使用期满报废的轿车2012年不应当计提折旧
- B 、发生的广告费用记入“销售费用”科目
- C 、销售商品过程中发生的由本公司承担的运输费用计入产品成本
- D 、2012年应确认的销售费用为56万元
- 5 【不定项】根据上述资料,下列说法中正确的有( )。
- A 、以银行存款支付销售A产品应负担的运杂费应记入“主营业务成本”
- B 、购买材料获得对方给予的现金折扣应记入“销售费用”
- C 、为拓展市场发生业务招待费记入“销售费用”
- D 、处置固定资产发生的营业税记入“固定资产清理”科目
- 6 【不定项】根据上述资料下列说法不正确的有( )。
- A 、单位产品负担的直接材料为45元/件
- B 、单位产品负担的直接人工为80元/件
- C 、单位产品负担的制造费用为20元/件
- D 、月末在产品成本为60500元
- 7 【不定项】根据上述资料下列说法不正确的有( )。
- A 、运输车间对外分配劳务数量为4500公里
- B 、修理车间对外分配劳务数量为640工时
- C 、运输车间劳务单位成本为5元
- D 、修理车间劳务单位成本为375元
- 8 【不定项】根据上述资料下列说法不正确的有( )。
- A 、机修车间耗用运输车间劳务数量1000
- B 、运输车间耗用机修车间劳务数量800
- C 、运输车间对外分配劳务数量15000
- D 、机修车间对外供应劳务数量18800
- 9 【不定项】根据上述资料下列说法不正确的有（）。
- A 、锅炉车间分配机修费用为25000元
- B 、机修车间分配锅炉费用为4000元
- C 、第一车间分配机修费用为200000元
- D 、第二车间分配锅炉费用为175000元
- 10 【不定项】根据上述资料（2），下列说法不正确的是（ ）。
- A 、年末应确认其他业务收入60万元
- B 、由于该项业务应确认的营业利润为21万元
- C 、由于该项业务应确认的营业利润为20万元
- D 、12月10日预收的劳务款应该确认为收入
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