- 客观案例题
题干：长城公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，原材料按计划成本进行日常核算。期末原材料按成本与可变现净值孰低法计价，每月月末按原材料品种计提存货跌价准备。2018年12月31日，该公司部分原材料情况如下表：[up/201611/62ab2f9b07ca4b519e515e263b633233.png]该公司2019年1月份和2月份有关甲材料和乙材料收发的资料如下：(1)1月10日购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元，增值税税额34000元，另取得运输业增值税专用发票，发票上注明不含税价款8000元（增值税税率为10%），装卸费1560元，有关款项已通过银行存款支付；该批材料的计划成本为210000元，材料已验收入库。(2)1月份领用甲材料的计划成本为200000元，其中：基本生产车间生产领用150000元，基本生产车间管理部门领用20000元，辅助生产车间领用20000元，公司管理部门领用1000元，在建工程领用9000元。(3)1月份乙材料没有发生收、发业务。(4)1月31日，甲材料和乙材料的可变现净值分别为89136元和120000元。(5)2月2日，长城公司用全部库存乙材料从黄河公司换入办公楼一栋，并用银行存款支付补价5000元，乙材料的公允价值和计税价格均为120000元。黄河公司换出办公楼的账面原价为300000元，已提折旧150000元，已提减值准备10000元，该办公楼的公允价值为145400元，换入乙材料仍作为材料使用，假定该项交换具有商业实质。不考虑除增值税以外的其他相关税费。
题目：2019年2月2日，长城公司换入办公楼的入账价值为（ ）元。 - A 、125000
- B 、130000
- C 、144200
- D 、150400
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参考答案【正确答案：C】
根据判断条件：支付的补价/（换出资产的公允价值+支付的补价）=5000/(120000+5000)×100%=4%，为非货币性资产交换。换入设备的入账价值=120000+5000+120000×16%=144200(元)。
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- A 、原材料入账成本为210000元
- B 、原材料入账成本为200000元
- C 、应直接通过原材料科目核算
- D 、应借记管理费用9560元
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- A 、8000
- B 、10000
- C 、40000
- D 、50000
- 3 【多选题】甲公司自2019年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2019年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元，2019年10月2日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。当年会计利润为5000万元，所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2019年年末因上述业务正确的会计处理有（）。
- A 、无形资产的计税基础为853.13万元
- B 、形成可抵扣暂时性差异365.63万元
- C 、不确认递延所得税资产
- D 、当期应交所得税为1191.41万元
- E 、无形资产的账面价值等于计税基础
- 4 【客观案例题】长城公司对2019年2月18日发生的事项进行账务处理，下列会计分录中，正确的为（）。
- A 、借：预计负债 30
贷：银行存款 20
以前年度损益调整 10 - B 、借：所得税费用-当期所得税费用7.5
贷：递延所得税资产 7.5 - C 、借：以前年度损益调整 20
贷：银行存款 20 - D 、借：预计负债 30
贷：其他应付款 20
以前年度损益调整 10
- 5 【单选题】A公司2018年12月2日购入S公司22.5万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。2018年12月31日，交易性金融资产的公允价值为每股价格7元。2019年5月15日收到S公司分派的现金股利4.5万元，股票股利15万股。2019年12月31日，交易性金融资产的公允价值为每股价格8元。则有关会计报表的列报不正确的是（）。
- A 、2018年12月31日利润表“公允价值变动损益”项目填列金额为22.5万元
- B 、2019年12月31日利润表“公允价值变动损益”项目填列金额为142.5万元
- C 、2018年12月31日资产负债表“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”项目填列金额为157.5万元
- D 、2019年12月31日资产负债表“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”项目填列金额为180万元
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- A 、8000
- B 、10000
- C 、40000
- D 、50000
- 7 【客观案例题】2019年1月31日，长城公司对甲、乙两种材料计提的存货跌价准备的余额合计为（ ）元。
- A 、22484
- B 、30000
- C 、51000
- D 、52484
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- A 、125000
- B 、130000
- C 、144200
- D 、150400
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- A 、125000
- B 、130000
- C 、140600
- D 、150400
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