参考答案
【正确答案:null】
事项(1)调整分录:
借:以前年度损益调整 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 26
贷:应收账款 226
借:库存商品 185
贷:以前年度损益调整 185
借:坏账准备 1.13(226×5‰)
贷:以前年度损益调整 1.13
借:应交税费——应交所得税 3.75[(200-185)×25%]
贷:以前年度损益调整 3.75
借:以前年度损益调整 0.28(1.13×25%)
贷:递延所得税资产 0.28
借:利润分配——未分配利润 10.4
贷:以前年度损益调整 10.4
借:盈余公积 1.04(10.4×10%)
贷:利润分配——分配利润 1.04
事项(3)调整分录:
借:以前年度损益调整 125(250×50%)
贷:坏账准备 125
借:递延所得税资产 31.25(125×25%)
贷:以前年度损益调整 31.25
借:利润分配——未分配利润 93.75
贷:以前年度损益调整 93.75
借:盈余公积 9.38(93.75×10%)
贷:利润分配——未分配利润 9.38
事项(4)调整分录:
借:库存商品 200
贷:累计折旧 200
事项(7)调整分录:
借:以前年度损益调整 550
贷:其他应付款 550
借:应交税费——应交所得税 137.5
贷:以前年度损益调整 137.5(550×25%)
借:利润分配——未分配利润 412.5
贷:以前年度损益调整 412.5
借:盈余公积 41.25
贷:利润分配——未分配利润 41.25