参考答案

(1)属于调整事项。
借:以前年度损益调整——调整营业收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
贷:应收账款 117
借:库存商品 80
贷:以前年度损益调整——调整营业成本 80
借:应交税费——应交消费税 10 (100×10%)
贷:以前年度损益调整——调整营业税金及附加 10
借:坏账准备 5.85 (117×5%)
贷:以前年度损益调整——调整资产减值损失 5.85
借:应交税费——应交所得税 2.5[(100-80-10)×25%]
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 2.5
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 1.46
贷:递延所得税资产 1.46 (117×5%×25%)
(2)属于调整事项。
借:以前年度损益调整——调整营业收入 200(2 000×10%)
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
贷:其他应付款 234
借:应交税费——应交所得税 50(200×25%)
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 50
借:其他应付款 234
贷:银行存款 234
(3)属于调整事项。
借:以前年度损益调整——调整资产减值损失 193.05
贷:坏账准备 193.05 [351×(60%-5%)]
借:递延所得税资产 48.26(193.05×25%)
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 48.26
(4)属于调整事项。
借:以前年度损益调整——调整营业收入 500
应交税费——应交增值税(销项税额) 85
贷:应收账款 585
借:库存商品 400
贷:以前年度损益调整——调整营业成本 400
借:应交税费——应交所得税 25
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 25
(5)结转以前年度损益调整,并调整盈余公积。
借:利润分配——未分配利润 372.9
贷:以前年度损益调整 372.9
借:盈余公积 37.29
贷:利润分配——未分配利润 37.29
(6)调整报告年度会计报表,见下表。