- 多选题依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。
- A 、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
- B 、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
- C 、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
- D 、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
- E 、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
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参考答案【正确答案：C,D,E】
选项A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
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- A 、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
- B 、扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
- C 、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
- D 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
- 2 【单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
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- D 、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
- 3 【单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
- A 、纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额
- B 、纳税人在融资租入固定资产前发生的手续费、律师费等，准予直接计人当期损益
- C 、企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除
- D 、通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础
- 4 【单选题】根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
- A 、境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
- B 、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
- C 、企业按规定为员工统一制作服饰产生的费用可以在所得税前扣除
- D 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
- 5 【多选题】根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。
- A 、股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
- B 、股权转让所得是指股权转让价减除股本成本价后的差额
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- D 、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
- E 、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
- 6 【单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
- A 、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
- B 、扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
- C 、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
- D 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
- 7 【多选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。
- A 、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
- B 、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
- C 、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
- D 、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
- E 、申请人会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
- 8 【多选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。
- A 、商业折扣一律按折扣前的余额确定商品销售收入
- B 、现金折扣应当按折扣后的余额确定商品销售收入
- C 、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
- D 、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
- E 、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
- 9 【单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
- A 、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
- B 、扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
- C 、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
- D 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
- 10 【单选题】根据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- B 、非居民企业在境内设立两个机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国未设立机构、场所但在境内取得所得的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立机构场所的取得来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
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- 中国公民王某就职于国内A上市公司，2011年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（3）3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。（4）4月取得上年度全年一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。（5）5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（6）7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。（1）王某1－2月出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）
- 李某于2018年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢劳务获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有（ ）。
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