- 单选题依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
- A 、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
- B 、扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
- C 、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
- D 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
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参考答案【正确答案：A】
选项B，扣缴义务人每次扣缴的税款，并自代扣之日起7日内缴入国库；选项C，由纳税人缴纳税款；选项D，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
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- A 、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
- B 、扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
- C 、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
- D 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
- 2 【单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
- A 、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税
- B 、房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5％
- C 、在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
- D 、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
- 3 【多选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。
- A 、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
- B 、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
- C 、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
- D 、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
- E 、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
- 4 【单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
- A 、纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额
- B 、纳税人在融资租入固定资产前发生的手续费、律师费等，准予直接计人当期损益
- C 、企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除
- D 、通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础
- 5 【单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
- A 、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
- B 、扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
- C 、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
- D 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
- 6 【多选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。
- A 、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
- B 、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
- C 、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
- D 、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
- E 、申请人会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
- 7 【多选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。
- A 、商业折扣一律按折扣前的余额确定商品销售收入
- B 、现金折扣应当按折扣后的余额确定商品销售收入
- C 、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
- D 、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
- E 、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
- 8 【单选题】根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
- A 、企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
- B 、专门从事股权（股票）投资业务的企业，可以核定征收企业所得税
- C 、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
- D 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
- 9 【单选题】根据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是（ ）
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- B 、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国未设立机构、场所但在境内取得所得的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- D 、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
- 10 【单选题】依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。
- A 、转让不动产所得
- B 、销售货物所得
- C 、转让动产所得
- D 、转让权益性投资资产所得
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- 该项租赁资产的未确认融资费用分摊率是()。
- 下列有关收入确认方法的说法中，正确的有( )。
- (关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元一6.7元人民币)该公司进口环节应缴纳消费税为()万元。
- 甲公司投资交易性金融资产的有关资料如下：（1）2007年12月31日交易性金融资产的账面成本与公允价值金额如下：项目账面成本（元）公允价值（元）交易性金融资产——股票：股票A150000145800股票B8500084500股票C120000121000交易性金融资产——债券：A公司债券500000495000C公司债券350000350500（2）甲公司于2008年1月15日将A公司债券的50％出售，实际取得价款260000元；同日又将股票A全部出售，实际取得价款149000元。（3）甲公司于2008年1月20日短期投资购入已宣告每股发放现金股利0.1元但尚未支取的D股票50000股，实际以银行存款支付价款175000元。甲公司2007年12月31日资产负债表上“交易性金融资产”项目的金额为（）元。
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- 甲公司2013年末有关固定资产内部交易应抵消的营业利润是（ ）万元。
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