- 综合题(主观)
题干:某商贸公司,是一家大型的商品流通企业,属增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2018年6月份发生以下经营业务:(1)进口高尔夫球具一批,关税完税价格855万元;支付海关地再运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得增值税专用发票。(2)进口2辆小汽车自用,每辆关税完税价格28万元、关税5.6万元、进口消费税4.58万元。支付境内运费2.4万元,取得增值税普通发票。(3)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税额32万元,待货物验收入库时发现由于管理不善,短缺商品金额10万元(占支付金额的5%);取得运输单位开具的增值税专用发票,注明运费20万元;高速公路通行费发票注明金额1万元。(4)购入一处办公用房,本月取得增值税专用发票上注明价款800万元、增值税80万元。(5)本月职工出差报销住宿费,收到多张增值税专用发票注明价款合计1.5万元;另外招待客户的餐费共计0.5万元。(6)销售上月购进的水果,开具增值税专用发票注明价款68万元,由于月末前可将全部货款收回,给购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额64.6万元。(7)销售本公司已使用了1年的办公设备,取得含税销售额14万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,已抵扣过进项税额,本月账面净值为16.2万元。(8)本月销售进口高尔夫球具一批,合同约定不含税价款为1200万元,由于购买数量比较多,买方要求公司给予8%的商业折扣,公司同意了买方提出的要求并开具增值税专用发票(折扣额与货款在同一张发票的“金额”栏上分别注明)。(9)出租10年前购入的办公房,取得租金价税合计4万元。(注:当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,假定进口高尔夫球具关税和消费税税率均为10%;不动产租赁选择了简易计税办法;小数点保留两位)要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,每问需计算出合计数。
题目:计算本月应缴纳的增值税。
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参考答案
进项税额合计=167.2+2×10%+12.22+32.43+48+0.09=260.14(万元)
销项税额合计=6.8+1.93+176.64=185.37(万元)
应纳增值税=185.37-260.14+0.19=-74.58(万元)
本月应纳增值税为0,留抵下期抵扣税额为74.58万元
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