- 单选题下列有关内部控制的人工和自动化成分的说法中，错误的是（ ）。
- A 、人工控制可能独立于信息技术系统。
- B 、自动化控制可以降低控制被规避的风险。
- C 、人工控制在监督自动化控制的有效性方面更为适当。
- D 、信息技术系统中的控制是自动控制。
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参考答案【正确答案：D】
选项D错误：信息技术系统中的控制可能既有自动控制(如嵌入计算机程序的控制) ，又有人工控制。人工控制可能独立于信息技术系统，利用信息技术系统生成的信息，也可能用于监督信息技术系统和自动控制的有效运行或者处理例外事项。
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- A 、
内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异 - B 、
人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进 - C 、
被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件 - D 、
信息系统中的控制全部是自动化控制
- 2 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是( )。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 3 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是( )。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 4 【单选题】以下有关自动化控制与人工控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、对于高度自动化的信息系统，注册会计师无需考虑人工因素
- B 、信息技术可以提高对被审计单位政策和程序执行情况进行监督的能力
- C 、人工控制适用于针对变化的情况对现有的自动化控制进行人工干预
- D 、信息技术有助于提高不兼容职务分离的有效性
- 5 【多选题】下列有关内部控制的人工和自动化成分的表述中，错误的是( )。
- A 、控制环境是人工成分
- B 、控制活动是自动化成分
- C 、对控制的监督是人工成分
- D 、信息系统是自动化成分
- 6 【多选题】以下有关人工控制与自动控制的说法中，错误的有（）。
- A 、对于自动控制，注册会计师无需了解公司层面信息技术控制
- B 、对于自动控制，注册会计师需要从信息技术一般控制审计、信息技术应用控制审计以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑
- C 、人工控制的基本原理与方式在信息环境下并不会发生实质性的改变
- D 、在信息技术环境下，对于人工控制，注册会计师无需了解内部控制
- 7 【多选题】针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
- A 、如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
- B 、如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
- C 、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
- D 、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
- 8 【单选题】在内部控制审计中，针对自动化控制测试，以下说法中，不恰当的有（ ）。
- A 、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
- B 、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
- C 、如果认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
- D 、如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，则注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
- 9 【单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
- B 、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- C 、与经营目标相关的内部控制与审计无关
- D 、与合规目标相关的内部控制与审计无关
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- A 、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险
- B 、与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据可以越少
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- D 、在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据
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