- 单选题某居民企业2019年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中通过县政府对目标脱贫地区的捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备,取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目,2019年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、27
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40

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【正确答案:A】
自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=120×25%-30×10%=27(万元)。

- 1 【单选题】某居民企业2011年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现,在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用:一笔向银行借人流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一笔向其他企业借人流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2011年度应缴纳企业所得税()万元。
- A 、5.48
- B 、5.25
- C 、5.41
- D 、5.79
- 2 【单选题】假定某居民企业2011年利润总额10000万元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个,每个同类商品不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、2500
- B 、2575
- C 、2630
- D 、2675
- 3 【单选题】某居民企业2011年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核,在“财务费用”账户中扣除了三次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元;一次是经批准发行债券利息支出80万元(该债券2007年9月1日发行,本金1000万元,两年期,利率8%)。在“营业外支出”账户中扣除了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。该企业2011年度应缴纳企业所得税( )。
- A 、5.48万元
- B 、5.25万元
- C 、5.41万元
- D 、5.79万元
- 4 【单选题】 北京市某工业企业2013年实现会计利润总额200万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元,购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2013年该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、51.50
- B 、49.50
- C 、50.00
- D 、31.40
- 5 【综合题(主观)】该企业实现的年度会计利润总额;
- 6 【综合题(主观)】企业2016年实现的会计利润总额。
- 7 【单选题】某公司2019年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借款期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本公司职工借入生产用资金60万元(有借款合同,与向银行借款期限相同),支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素,该公司2019年度的应纳税所得额为()万元。
- A 、21.86
- B 、26.36
- C 、30.36
- D 、33.36
- 8 【综合题(主观)】计算该企业2019年会计利润总额。
- 9 【综合题(主观)】计算该企业2019年度的会计利润总额。
- 10 【单选题】某居民企业2019年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中通过县政府对目标脱贫地区的捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备,取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目,2019年该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、27
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
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