- 单选题假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、2500
- B 、2575
- C 、2630
- D 、2675
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参考答案【正确答案：B】
视同销售业务应调增应纳税所得额=1×(1000-700) =300（万元）捐赠扣除限额=10000×12% =1200（万元）实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870（万元），准予扣除870万元，即不用纳税调整。应纳所得税额= (10000+300)×25%=2575（万元）
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- A 、5.48
- B 、5.25
- C 、5.41
- D 、5.79
- 3 【单选题】2011年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2011年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 4 【单选题】某居民企业2011年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核，在“财务费用”账户中扣除了三次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；一次是经批准发行债券利息支出80万元（该债券2007年9月1日发行，本金1000万元，两年期，利率8％）。在“营业外支出”账户中扣除了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。该企业2011年度应缴纳企业所得税（ ）。
- A 、5.48万元
- B 、5.25万元
- C 、5.41万元
- D 、5.79万元
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- A 、5
- B 、6.6
- C 、6.47
- D 、8.44
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- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
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- A 、27
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
- 10 【单选题】某居民企业2019年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中通过县政府对目标脱贫地区的捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、27
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
热门试题换一换
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- 以下说法正确的有（ ）。
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