M公司在化妆品行业是一家小规模企业，公司董事会研究决定着力于在女大学生这一细分市场上发挥低成本优势，_注册会计师考试题库

1 【综合题（主观）】某市一家化妆品生产企业，执行新会计准则，2010年经核定亏损20万元。2011年的生产经营情况如下。(1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元；购进货物取得通过税务机关认证的增值税专用发票，注明价款150万元。(2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。(3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。(4)发生管理费用40万元（其中含业务招待费10万元，新产品研究开发费用8万元）。(5)发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料（其中含2.79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。(6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，环保部门罚款1万元。(7)接受某公司捐赠的包装物，取得通过税务机关认证的增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额3.4万元。(8) 12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，但由于该国有税收优惠，分支机构在境外实际只按15%的税率缴纳了企业所得税（该国与我国没有签订税收饶让协定）。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算该企业2011年收入总额（不包括境外收益）；(2)计算该企业2011年所得税前允许扣除的税金（化妆品消费税税率30%）；(3)计算该企业2011年税前扣除的业务招待费；(4)计算该企业2011年税前扣除的新产品研究开发费用；(5)计算该企业2011年所得税前允许扣除的火灾净损失；(6)计算该企业2011年所得税前允许扣除的对外捐赠；(7)计算该企业2011年所得税前允许扣除的营业外支出；(8)计算该企业2011年境内生产经营所得的应纳所得额；(9)计算该企业2011年境内生产经营所得应缴纳的企业所得税；(10)计算该企业2011年境外收益应补税额。

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