- 单选题 北京市某工业企业2013年实现会计利润总额200万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元,购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2013年该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、51.50
- B 、49.50
- C 、50.00
- D 、31.40
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【正确答案:B】
公益性捐赠支出税前扣除限额=200×12%=24(万元),所以捐赠支出纳税调增额=30-24=6(万元),购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(200+6)×25%-20×10%=49.50(万元)
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- 1 【单选题】某企业2011年度实现利润总额20万元。经审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限6个月,支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2011年度应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、5
- B 、6.6
- C 、6.47
- D 、8.44
- 2 【综合题(主观)】2013年度该企业实现的会计利润额。
- 3 【单选题】 北京市某工业企业2013年实现会计利润总额200万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元,购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2013年该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、51.50
- B 、49.50
- C 、50.00
- D 、31.40
- 4 【综合题(主观)】该企业实现的年度会计利润总额;
- 5 【单选题】某企业2018年度实现利润总额20万元。经审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限6个月,支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2018年度应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、5
- B 、6.6
- C 、6.47
- D 、8.44
- 6 【多选题】甲企业2013年的利润总额为20 000万元,其中包含向贫困山区捐赠自产商品15 000件的公益性捐赠项目,捐赠商品的同类商品不含税售价为1 200元,成本为800元,假定除此之外没有其他纳税调整项目,则以下说法中正确的有( )。
- A 、应当调减应纳税所得额600万元
- B 、应当调增应纳税所得额600万元
- C 、甲企业应当缴纳的企业所得税为5 153万元
- D 、甲企业应当缴纳的企业所得税为5 150万元
- 7 【计算题】该企业在2013年的会计利润总额。
- 8 【综合题(主观)】企业2016年实现的会计利润总额。
- 9 【单选题】某居民企业2019年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中通过县政府对目标脱贫地区的捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备,取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目,2019年该企业应缴纳企业所得税()万元。
- A 、27
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
- 10 【单选题】某居民企业2019年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中通过县政府对目标脱贫地区的捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备,取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目,2019年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、27
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
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