- 单选题企业(一般纳税人)自产一批小礼品,成本11.7万元,其中80%赠送给客户,该礼品无任何销售价格资料,针对此业务该企业计算应纳的销项税是()万元。
- A 、1. 59
- B 、0.20
- C 、1.75
- D 、1.70
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参考答案【正确答案：C】
本题考核视同销售增值税计算。本题生产的礼品80%赠送给了客户,该赠与行为属于视同销售行为,应计算销项税=11.7×80%(赠送客户部分)×(1 + 10%) × 17% = 1.75(万元)。
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- A 、1428
- B 、1632
- C 、1909.44
- D 、1670.76
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- A 、卷烟批发企业应纳增值税为4 250元
- B 、卷烟批发企业应纳增值税为4 972.5元
- C 、卷烟批发企业应纳消费税为1 250元
- D 、卷烟批发企业应纳消费税为0元
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- A 、1.75
- B 、0.20
- C 、0.16
- D 、1.7
- 4 【多选题】某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2009年10月将生产的卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，已知卷烟消费税税率为36％，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率为5％，下列说法正确的有（ ）。
- A 、该企业应纳增值税为4250元
- B 、该企业应纳增值税为4972.5元
- C 、该企业应纳消费税为1250元
- D 、该企业应纳消费税为9000元
- 5 【简答题】 某食品生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月发生如下经济业务： （2）计算该企业需要缴纳的增值税。
- 6 【简答题】 某食品生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月发生如下经济业务：（1）购进一批食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56 500元；（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2 000公斤；（3）购置生产用机器设备5台，单价6 000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5 100元；（4）向某商场（一般纳税人）销售食品5 000公斤，取得含税销售收入117 000元；向某糕点厂（小规模纳税人）销售食品1 000箱，取得含税销售收入93 600元；（5）直接向消费者零售食品400公斤，取得零售收入14 040元。 要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。
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- 8 【单选题】甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2019年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2019年1月1日应确认的合同负债为（ ）万元。
- A 、3.2
- B 、20
- C 、80
- D 、23.2
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- A 、选择成为小规模纳税人税负较轻
- B 、选择成为一般纳税人税负较轻
- C 、选择成为一般纳税人税负较轻
- D 、不一定
- 10 【单选题】某商业企业为增值税一般纳税人，经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是（ ）。
- A 、选择成为小规模纳税人税负较轻
- B 、选择成为一般纳税人税负较轻
- C 、选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别
- D 、不一定
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