- 多选题某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2009年10月将生产的卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，已知卷烟消费税税率为36％，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率为5％，下列说法正确的有（ ）。
- A 、该企业应纳增值税为4250元
- B 、该企业应纳增值税为4972.5元
- C 、该企业应纳消费税为1250元
- D 、该企业应纳消费税为9000元
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参考答案【正确答案：A,C】
本题考核增值税和消费税的计算。根据规定，自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道“从价计征”的消费税（不征收从量税），纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。应纳增值税=29250÷（1+17％）×17％=4250（元），应纳消费税=29250÷（1+17％）×5％=1250（元）。
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- A 、126
- B 、146.12
- C 、140
- D 、160.12
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- A 、123
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- A 、0
- B 、200
- C 、234
- D 、220
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- A 、正确
- B 、错误
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰,适用的消费税税率为10%),该批委托加工原材料收回后用于继续生产非应税消费品。委托方发出材料的成本为90万元,支付的不含增值税的加工费为36万元,支付的增值税为6.12万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为()万元。
- A 、126
- B 、146.12
- C 、140
- D 、160.12
- 6 【多选题】某卷烟批发企业(增值税一般纳税人),2011年10月将购进的卷烟对外批发150箱,开具增值税普通发票,金额为29 250元,下列说法正确的有()。
- A 、卷烟批发企业应纳增值税为4 250元
- B 、卷烟批发企业应纳增值税为4 972.5元
- C 、卷烟批发企业应纳消费税为1 250元
- D 、卷烟批发企业应纳消费税为0元
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- A 、105.26
- B 、114.32
- C 、100
- D 、95
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- B 、甲、乙企业发出货物时，都要作销售处理，计算增值税销项税额
- C 、甲企业交付M产品不必计算销项税额，乙企业收到M产品也不能作进项抵扣
- D 、甲、乙企业可以约定相互不开具发票，并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣
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