- 多选题某卷烟批发企业(增值税一般纳税人),2011年10月将购进的卷烟对外批发150箱,开具增值税普通发票,金额为29 250元,下列说法正确的有()。
- A 、卷烟批发企业应纳增值税为4 250元
- B 、卷烟批发企业应纳增值税为4 972.5元
- C 、卷烟批发企业应纳消费税为1 250元
- D 、卷烟批发企业应纳消费税为0元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,C】
应纳增值税=29 250÷(1+17%)×17%=4 250(元),应纳消费税=29 250÷(1+17%)×5%=1 250(元)。根据规定,2009年5月1日起,卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰，适用的消费税税率为10%），该批委托加工原材料收回后用于继续生产非应税消费品。委托方发出材料的成本为90万元，支付的不含增值税的加工费为36万元，支付的增值税为6.12万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为（）万元。
- A 、126
- B 、146.12
- C 、140
- D 、160.12
- 2 【单选题】某增值税一般纳税人企业购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为100万元，增值税税额为16万元，支付的运杂费和保险费3万元，设备安装时领用生产用材料价值20万元，设备安装时支付有关人员薪酬3万元。该固定资产的成本为（）万元。
- A 、123
- B 、126
- C 、129
- D 、146.4
- 3 【单选题】某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业销售产品每件220元，若客户购买100件（含100件）以上，每件可得到20元的商业折扣。某客户2012年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。该企业于2012年12月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元。（假定计算现金折扣时考虑增值税税额）
- A 、0
- B 、200
- C 、234
- D 、220
- 4 【判断题】某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2010年6月销售甲类卷烟800标准条，取得销售收入（含增值税）18 720元。已知：卷烟消费税定额税率为0.003 元/支，1标准条有200支；比例税率为56%。该企业应缴纳的消费税税额为9 440元。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰,适用的消费税税率为10%),该批委托加工原材料收回后用于继续生产非应税消费品。委托方发出材料的成本为90万元,支付的不含增值税的加工费为36万元,支付的增值税为6.12万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为()万元。
- A 、126
- B 、146.12
- C 、140
- D 、160.12
- 6 【多选题】某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2009年10月将生产的卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，已知卷烟消费税税率为36％，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率为5％，下列说法正确的有（ ）。
- A 、该企业应纳增值税为4250元
- B 、该企业应纳增值税为4972.5元
- C 、该企业应纳消费税为1250元
- D 、该企业应纳消费税为9000元
- 7 【单选题】甲企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料100公斤，货款为8000元，增值税为1040元，采购人员的差旅费为500元；运输途中发生运费600元、增值税额54元、保险费350元、仓储费400元，入库前的挑选整理费用为150元；验收入库时发现数量短缺5%，经查属于运输途中合理损耗。甲企业该批原材料实际单位成本为（）元/公斤。
- A 、105.26
- B 、114.32
- C 、100
- D 、95
- 8 【简答题】某企业是增值税一般纳税人，适用税率13%，2019年12月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。另收取违约金9.13万元。（2）销售自己使用过的2012年进口的摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.03万元。（3）向农业生产者购进免税农产品玉米一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元（不含税），取得农产品销售发票和运输单位开具的增值税专用发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利，剩余80%在当月领用，用于生产税率为13%的货物。已知该企业取得的发票均合法并可在当月抵扣，【要求】根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（1）计算甲公司业务（1）中的增值税销项税额。（2）计算销售自己使用过的摩托车的税额是多少（3）计算业务（3）应抵扣的进项税额
- 9 【简答题】甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元， 2019年，甲企业一部分财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。【要求】根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
- 10 【单选题】甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换，下列关于以物易物增值税处理的表述中，正确的是（ ）。
- A 、甲、乙企业均无货币收入，故无须进行增值税处理
- B 、甲、乙企业发出货物时，都要作销售处理，计算增值税销项税额
- C 、甲企业交付M产品不必计算销项税额，乙企业收到M产品也不能作进项抵扣
- D 、甲、乙企业可以约定相互不开具发票，并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣
