- 客观案例题
题干：长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率13%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下：（1）2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。（2）2016年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。（3）2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为750万元；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（4）2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放；发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理；预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料，回答下列各题。
题目：2016年12月31日，长城公司“递延所得税负债”科目余额为（ ）万元。 - A 、0
- B 、37.5
- C 、15
- D 、23.5
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
事项（2）产生应纳税暂时性差异=（1500 ×10%—0）=150（万元）；
2016年12月31日，长城公司“递延所得税负债”科目余额=150× 25%=37.5（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
- A 、51.0
- B 、38.5
- C 、27.5
- D 、88.5
- 2 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税负债”科目余额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、37.5
- C 、15
- D 、23.5
- 3 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税负债”科目余额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、37.5
- C 、15
- D 、23.5
- 4 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
- A 、51.0
- B 、38.5
- C 、27.5
- D 、88.5
- 5 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
- A 、51.0
- B 、38.5
- C 、27.5
- D 、88.5
- 6 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税负债”科目余额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、37.5
- C 、15
- D 、23.5
- 7 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
- A 、51.0
- B 、38.5
- C 、27.5
- D 、88.5
- 8 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税负债”科目余额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、37.5
- C 、15
- D 、23.5
- 9 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
- A 、51.0
- B 、38.5
- C 、27.5
- D 、88.5
- 10 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税负债”科目余额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、37.5
- C 、15
- D 、23.5
热门试题换一换
- 企业必须在附注中披露的现金流量的情况包括（）。
- 某公司采用销售百分比法预测2013年外部资金需要量，2013年销售收入将比上年增加25%。2012年的销售收入为2500万元，敏感资产和敏感负债占销售收入的百分比分别为65%、15%，销售净利润率为12%，股份支付率为45%。若该公司预计2013年销售净利润率较2012年上升2个百分点、股份支付率保持不变，则2013年该公司应追加资金需要量的数额是（ ）万元。
- 2019年9月该企业进项税额转出（ ）元。
- 增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。上述所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括（ ）。
- 某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2018 年 3 月 25 日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金 3 亿元，合同约定土地出让金于 3 月 30 日前支付， 但未约定具体交付土地日期，实际交付日期 4 月 25 日?（1）该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。?（2）该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。?（3）支付的土地出让金应取得何种合规的票据？?（4）请写出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当 期销售额的计算公式。?
- 犯罪嫌疑人屠某被公安机关刑事拘留后，吕律师接受屠某委托担任其辩护人，在公安机关侦查期间，移送审查起诉前，吕律师的下列行为中，符合法律规定的有（ ）。
- 关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定，下列说法正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
6KXq2