- 单选题关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定,下列说法正确的是( )。
- A 、取得股票当日为非交易时间的,公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定
- B 、公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当日的最高价和最低价平均之和
- C 、公平市场价格是取得股票当日的最高价和最低价之和的平均
- D 、公平市场价格是取得股票当日的开盘价
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【正确答案:A】
上市公司股票的公平市场价格,按照取得股票当日的收盘价确定,取得股票当日为非交易时间的,按照上一个交易日收盘价确定。非上市公司股权的公平市场价格,依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定。
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- 1 【单选题】某公司2011年10月以获奖方式获得小汽车10辆自用,无法取得该型号汽车的市场价格,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。
- A 、199560.52
- B 、199660.52
- C 、200000
- D 、216000
- 2 【多选题】下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中,正确的有()。
- A 、员工接受股票期权时,一般不作为应税所得征税(另有规定除外)
- B 、员工在行权日之前,因特殊情况转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税
- C 、员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
- D 、员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”征免个人所得税
- E 、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得,暂不征收个人所得税
- 3 【单选题】2011年5月,王某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1.8元/股,派发当日股票市值3.2元/股。王某获得的红股应缴纳个人所得税( )元。
- A 、1400
- B 、1800
- C 、3600
- D 、6400
- 4 【多选题】下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中,正确的有( )。
- A 、员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税
- B 、员工在行权日之前,因特殊情况转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税
- C 、员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
- D 、员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”征免个人所得税
- E 、员工因拥有股权而参.企业税后利润分配的所得,应免征个人所得税
- 5 【多选题】下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中,正确的有( )。
- A 、员工接受股票期权时,一般不作为应税所得征税(另有规定除外)
- B 、员工在行权日之前,因特殊情况转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税
- C 、员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
- D 、员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”征免个人所得税
- E 、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得,暂不征收个人所得税
- 6 【多选题】下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中,正确的有( )。
- A 、员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税
- B 、员工在行权日之前,因特殊情况转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税
- C 、员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
- D 、员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”征免个人所得税
- E 、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得,应免征个人所得税
- 7 【多选题】下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中,正确的有( )。
- A 、员工接受股票期权时,一般不作为应税所得征税(另有规定除外)
- B 、员工在行权日之前,因特殊情况转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税
- C 、员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
- D 、员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”征免个人所得税
- E 、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得,暂不征收个人所得税
- 8 【单选题】非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个人所得税的( )。
- A 、免税政策
- B 、减税政策
- C 、不征税政策
- D 、递延纳税政策
- 9 【综合题(主观)】请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及适用的应税所得项目。
- 10 【综合题(主观)】请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及使用的应税所得项目。
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