- 客观案例题
题干：长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率13%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下：（1）2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。（2）2016年12月1日，向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，其成本为1500万元，合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日，上述商品尚未发生销售退回，根据以往经验估计，该项产品的退货率为10%。（3）2016年发生广告费用800万元，均通过银行转账支付。根据税法规定，当年准予税前扣除的广告费支出为750万元；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（4）2016年度计提工资薪金700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月初发放；发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定，企业实际发放的工资薪金准予税前扣除；企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理；预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料，回答下列各题。
题目：2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。 - A 、51.0
- B 、38.5
- C 、27.5
- D 、88.5
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
事项（1）产生可抵扣暂时性差异=640—580=60（万元）；
事项（2）产生可抵扣暂时性差异=（2000 ×10%—0）=200（万元）；
事项（3）产生可抵扣暂时性差异=（800—750）=50（万元）；事项（4）产生可抵扣暂时性差异=[（700—660）—0]+（20.5——660×2.5%）=44（万元）；
2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额=（60+200+50+44） × 25%=88.5（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
- A 、51.0
- B 、38.5
- C 、27.5
- D 、88.5
- 2 【单选题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税负债”科目余额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、37.5
- C 、15
- D 、23.5
- 3 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税负债”科目余额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、37.5
- C 、15
- D 、23.5
- 4 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
- A 、51.0
- B 、38.5
- C 、27.5
- D 、88.5
- 5 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税负债”科目余额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、37.5
- C 、15
- D 、23.5
- 6 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
- A 、51.0
- B 、38.5
- C 、27.5
- D 、88.5
- 7 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税负债”科目余额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、37.5
- C 、15
- D 、23.5
- 8 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
- A 、51.0
- B 、38.5
- C 、27.5
- D 、88.5
- 9 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税负债”科目余额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、37.5
- C 、15
- D 、23.5
- 10 【客观案例题】2016年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
- A 、51.0
- B 、38.5
- C 、27.5
- D 、88.5
热门试题换一换
- 根据我国《企业效绩评价操作细则（修订）》的规定，评价发展能力状况的基本指标包括()。
- 下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（）。
- 某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税（）万元。
- 甲公司取得交易性金融资产的入账价值为（ ）元人民币。
- 丁公司根据应收账款信用风险决定，各年坏账计提比例均为年末应收账款余额的8%。该公司计提坏账准备的第一年年末应收账款余额为850000元；第二年客户甲单位所欠20000元按规定确认为坏账，应收账款年末余额为950000元；第三年客户乙单位破产，所欠款项中有6000元无法收回，确认为坏账，年末应收账款余额为900000元；第四年已冲销的甲单位所欠20000元账款又收回15000元，年末应收账款余额为1000000元。则该公司在四年内对应收账款计提坏账准备累计应计入资产减值损失的金额为（ ）元。
- 甲公司2012年度财务报告批准对外报出日为2013年4月25日，所得税汇算清缴日为2013年3月15日。该公司在2013年4月25日之前发生的下列事项中，不需要对2012年度会计报表进行调整的是（ ）。
- 关于税收筹划方法的实际应用，以下筹划方案正确的是（ ）。
- 下列关于个人独资企业的表述，正确的是（ ）。
- 有限责任公司2020年应缴纳城镇土地使用税( )元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
1Lkqq