- 不定项
题干：（2017年）甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万。（5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失己经税务机关核准。己知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2019年改编）
题目：甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。 - A 、法院诉讼费3万元
- B 、银行逾期利息6万元
- C 、税收滞纳金4万元
- D 、合同违约金5万元
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参考答案【正确答案：C】
（1）选项C属于行政性质的罚款，不得税前扣除；（2）选项A属于企业的合理支出，可以在税前扣除；（3）选项BD属于经济性质罚款，可以在税前扣除。
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- A 、法院诉讼费3万元
- B 、银行逾期利息6万元
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- A 、法院诉讼费3万元
- B 、银行逾期利息6万元
- C 、税收滞纳金4万元
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- 8 【不定项】甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
- A 、税收滞纳金1万元
- B 、工商行政罚款2万元
- C 、城市维护建设税和教育费附加20万元
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