- 不定项
题干：甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000万元，转让使用过的设备收入15万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。（4）预缴企业所得税税款28万元。（5）全年利润总额为160万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。 - A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、非广告性赞助支出 5 万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,C,D】
不能税前扣除的项目有：
1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项；(C不得扣除)
2.企业所得税税款;(A不得扣除)
3.税收滞纳金；
4.罚金、罚款和被没收财物的损失;
5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;(D选项，直接捐赠不属于公益性捐赠支出，不得扣除)
6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(B不得扣除)
7.未经核定的准备金支出;
8.不能扣除的管理费、租金、特许权使用费;
9.与取得收入无关的其他支出。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】甲公司下列支出中，在计算20113年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是（）。
- A 、向街道办赞助支出6万元
- B 、向投资者分配利润100万元
- C 、税收滞纳金2万元
- D 、向贫困山区捐款5万元
- 2 【不定项】甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
- A 、税收滞纳金1万元
- B 、工商行政罚款2万元
- C 、城市维护建设税和教育费附加20万元
- D 、增值税200万元
- 3 【不定项】甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、法院诉讼费3万元
- B 、银行逾期利息6万元
- C 、税收滞纳金4万元
- D 、合同违约金5万元
- 4 【不定项】下列支出中，乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
- A 、坏账准备35万元
- B 、融资租入的固定资产折旧60万元
- C 、出租厂房折旧45万元
- D 、预交企业所得税税款60万元
- 5 【不定项】甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、非广告性赞助支出 5 万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 6 【不定项】甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（? ）。
- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、预缴企业所得税税款28万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 7 【不定项】甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、非广告性赞助支出 5 万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 8 【不定项】甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、非广告性赞助支出 5 万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 9 【不定项】甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、非广告性赞助支出 5 万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 10 【不定项】甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、直接向某大学捐赠1万元
- B 、合理的劳动保护费支出2万元
- C 、向金融企业借款利息支出3万元
- D 、诉讼费用1.7万元
热门试题换一换
- 2012年1月1日，甲公司以2 000万元购入乙公司25%的股份，另支付相关费用10万元，采用权益法核算。取得投资时，乙公司所有者权益的账面价值为10 000万元（与可辨认净资产的公允价值相同）。乙公司2012年度实现净利润500万元，宣告分配现金股利100万元。假定不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资2012年12月31日的账面余额为（）万元。
- 下列关于可供出售金融资产初始取得时的表述中正确的有（）。
- （2016年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。
- 已开具的发票，税务机关有权调出查验；空白发票，税务机关无权调出查验。（ ）
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中正确的是（ ）。
- 所有者权益变动表应当全面反映一定会计期间所有者权益变动的情况，不仅包括所有者权益总量的增减变动，还包括所有者权益增减变动的重要结构性信息，特别是要反映直接计入所有者权益的利得和损失。（）
- 某公司为增值税一般纳税人，2016年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为102万元，以上款项均以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2016年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2017年应当计提的折旧额为（）万元。
- 某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
- 下列各项中，属于事业单位货币资金项目的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ZgZ7g