- 不定项
题干：甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000万元，转让使用过的设备收入15万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。（4）预缴企业所得税税款28万元。（5）全年利润总额为160万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。 - A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、非广告性赞助支出 5 万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
不能税前扣除的项目有：
1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项；(C不得扣除)
2.企业所得税税款;(A不得扣除)
3.税收滞纳金；
4.罚金、罚款和被没收财物的损失;
5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;(D选项，直接捐赠不属于公益性捐赠支出，不得扣除)
6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(B不得扣除)
7.未经核定的准备金支出;
8.不能扣除的管理费、租金、特许权使用费;
9.与取得收入无关的其他支出。
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- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、非广告性赞助支出 5 万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 6 【不定项】甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（? ）。
- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、预缴企业所得税税款28万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 7 【不定项】甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、非广告性赞助支出 5 万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 8 【不定项】甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、非广告性赞助支出 5 万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 9 【不定项】甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、非广告性赞助支出 5 万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 10 【不定项】甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
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