- 不定项
题干：【资料一】甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。（5）因自然灾害导致一批原材料毁损，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分，准予扣除。
题目：甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。 - A 、法院诉讼费3万元
- B 、银行逾期利息6万元
- C 、税收滞纳金4万元
- D 、合同违约金5万元
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参考答案【正确答案：C】
选项ABD，纳税人按照合同规定支付的违约金（包括银行罚息）和诉讼费用，是企业正常生产经营的合理支出，准予在税前扣除；选项C，属于行政性质的罚款，不得在税前扣除。
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- B 、工会经费2万元
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- A 、法院诉讼费3万元
- B 、银行逾期利息6万元
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- A 、工资、薪金100万元
- B 、工会经费2万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、职工教育经费1.5万元
- 8 【不定项】甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
- A 、税收滞纳金1万元
- B 、工商行政罚款2万元
- C 、城市维护建设税和教育费附加20万元
- D 、增值税200万元
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